- Belangrijke wijzigingen
- Wat betekent dit voor u?
Op 26 oktober 2023 heeft de Tweede Kamer 17 wetswijzigingen aangenomen met betrekking tot het belastingstelsel in Nederland. Hiervan zullen de Wet minimumaftrek 2024, het Belastingplan 2024 en de Wet diverse belastingbepalingen 2024 de grootste gevolgen hebben voor bedrijven en expats in het land. Lees verder om te ontdekken welke gevolgen deze wijzigingen voor uw bedrijf kunnen hebben.
Belangrijke wijzigingen
De belangrijkste wijzigingen voor buitenlanders die in Nederland werken, zijn:
Besloten vennootschappen en DGA’s
In het plan voor 2023 werd het inkomstenbelastingtarief voor vak 2 opgesplitst in twee schijven:
- Voor personen met een inkomen tot € 67.000 (het dubbele bedrag geldt voor partners)
- Voor personen met een inkomen boven de drempel van 67.000 euro.
Terwijl het tarief voor de eerste schijf ongewijzigd blijft op 24,5%, is het tarief voor de tweede schijf verhoogd van 31% naar 33%. Bovendien geldt dit tarief ook voor de reserves in de boekwaarde.
Inkomstenbelasting – Werknemers
Om gerichte belastingmaatregelen in te zetten door inkomsten en extra uitgaven met elkaar in evenwicht te brengen en bij te dragen aan de klimaatdoelstellingen, is ook het tarief voor Box 3 verhoogd. Eerder was aangekondigd dat dit tarief voor 2024 en daarna 34% zou bedragen. Volgens de laatste wijziging bedraagt het tarief nu echter 36%. Groene investeringen in het kader van Box 3 zullen vanaf 2025 echter worden teruggeschroefd.
Inkomstenbelasting – Ondernemers
De vrijstelling voor de winst van het MKB zou worden verlaagd van 14% naar 12,7%. Hoewel deze uiteindelijk is teruggebracht tot 13,31%, zeggen analisten dat dit, gezien de bovengenoemde belastingverhogingen, slechts een noodoplossing is.
Wijzigingen in de regeling voor bedrijfsopvolging (BOR)
Volgens het nieuwe belastingplan wordt de 100%-vrijstelling voor BOR verhoogd van 1,2 miljoen euro naar 1,5 miljoen euro. Het addertje onder het gras is dat het vermogen boven de nieuwe drempel slechts voor 70% wordt vrijgesteld, in plaats van de eerdere 83%. Dit percentage zal naar verwachting vanaf 2025 echter worden aangepast naar iets minder dan 75%.
Overige
Ook de regels voor de kwalificatie van commanditaire vennootschappen, buitenlandse rechtspersonen en Nederlandse FGR’s (fondsen voor gemene rekening) zijn herzien. De nieuwe richtlijnen zijn van toepassing vanaf 1 januari 2025. Volgens de wetswijziging ter afschaffing van de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht wordt de 30%-regeling voor nieuwe aanvragen binnen vijf jaar teruggebracht tot 10%. Voor degenen die hier al gebruik van maken, biedt een overgangsregeling de mogelijkheid om de regeling te verlengen tot maximaal 2026.
Wat betekent dit voor u?
Strengere controles en meer toezicht op de speciale vennootschapsbelastingregelingen voor non-profitorganisaties zijn de belangrijkste kenmerken van de Nederlandse begroting voor 2024. Dit vereist extra waakzaamheid op het gebied van naleving om eventuele fiscale of juridische problemen in de toekomst te voorkomen.
Bij het aannemen van personeel moeten bedrijven nagaan of de aangeworven werknemers onder de 30%-regeling vallen en moeten zij dit in de loonadministratie verwerken. Zelfstandige freelancers moeten eveneens bepalen onder welk segment zij vallen. Bovendien gaat het hier om overgangsregelingen, wat betekent dat u op de hoogte moet blijven van eventuele wijzigingen die moeten worden nageleefd totdat het beleid definitief is vastgesteld.
Het navigeren door complexe wetgeving op het gebied van salarisadministratie, immigratie en belastingen kan de administratieve lasten voor internationale werknemers, zzp’ers en ondernemers vergroten. Access Financial, met 20 jaar wereldwijde ervaring, is gespecialiseerd in op maat gemaakte en aan de regelgeving conforme oplossingen voor bedrijven die personeel in het buitenland in dienst hebben, evenals voor zzp’ers die op zoek zijn naar werk in binnen- en buitenland. Door gebruik te maken van de diensten van een ervaren aanbieder van salarisadministratie- en overkoepelende diensten kunnen belastingverplichtingen worden beperkt en kan naleving van de lokale wetgeving worden gewaarborgd.
Access Financial zet zich in om het netto-inkomen te verhogen, de administratieve kosten te minimaliseren en de naleving van regelgeving en het salarisbeheer te stroomlijnen, terwijl de gegevensbeveiliging en vertrouwelijkheid van uw bedrijf worden gewaarborgd.Neem vandaag nog contact op met de experts.