Thuiswerken is een feit geworden en zal waarschijnlijk een blijvend fenomeen zijn in de wereld na Covid en na de Brexit. In dit artikel zal ik ingaan op de gevolgen hiervan voor werknemers van een Zwitserse werkgever, maar veel van de informatie is ook relevant voor thuiswerken in andere landen. Zoals altijd raad ik je aan om advies in te winnen met betrekking tot jouw specifieke situatie.
Als u voor een Zwitserse werkgever werkt en in Zwitserland woont, gelden de standaardregels: u betaalt sociale premies in het land waar u werkt en de werkgever houdt de belastingen aan de bron in, tenzij u de Zwitserse nationaliteit hebt of houder bent van een C-vergunning. Voor grensarbeiders met een G-vergunning verschillen de regels per kanton; ik kan u een aantal voorbeelden toesturen.
Wanneer een Zwitserse werkgever een werknemer in dienst neemt om buiten Zwitserland te werken, gelden doorgaans de belasting- en socialezekerheidsregels van het land van verblijf. Om dit logistiek te regelen, moet het Zwitserse bedrijf ofwel een lokale vestiging hebben, ofwel in het land van verblijf als buitenlandse werkgever zijn geregistreerd, ofwel een ‘werkgever van record’ of een ‘portage salarial’ (in Frankrijk) inschakelen.
Maar wat gebeurt er als er sprake is van een combinatie van dagen die in Zwitserland en in het land van verblijf worden doorgebracht?
Binnen de EU/EFTA is men socialezekerheidsbijdragen verschuldigd als men hoofdzakelijk, d.w.z. voor 25% of meer, in het land van verblijf werkt, ongeacht het land van de werkgever. Een fulltime werknemer die twee dagen per week in Frankrijk en drie dagen per week in Zwitserland werkt, moet in Frankrijk socialezekerheidsbijdragen afdragen.
De autoriteiten zijn zich bewust van de nieuwe realiteit en onderhandelen momenteel over een oplossing hiervoor. In juni 2022 heeft de voor deze zaken bevoegde Administratieve Commissie van de EU overeenstemming bereikt over een flexibele regeling tot 1 januari 2023, zodat een bepaald deel van het werk op afstand mogelijk is zonder dat dit gevolgen heeft voor de vraag waar buiten Zwitserland sociale premies verschuldigd zijn.
Naast de sociale zekerheid is er ook de vraag waar belasting moet worden betaald. In de meeste gevallen moet er in Zwitserland belasting worden betaald, en lokale belastingen in het land van verblijf zijn geen zaak van de Zwitserse werkgever. Er zijn weliswaar verschillen tussen de kantons, maar daar gaan we hier niet verder op in.
Zwitserland heeft alleen het recht om belasting te heffen over dagen die in Zwitserland zijn gewerkt. Dit kan leiden tot een dubbele belastinglast of op zijn minst tot complexiteit, aangezien dubbelbelastingverdragen doorgaans bedoeld zijn om te voorkomen dat hetzelfde inkomen tweemaal wordt belast. Vaak geldt hetzelfde voor eenzijdige vrijstelling van dubbele belasting.
De situatie die moet worden vermeden, is dat Zwitserse werkgevers verplicht zijn zowel Zwitserse belastingen als belastingen in het land van verblijf in te houden.
Er is meer dan alleen sociale zekerheid en belastingen om rekening mee te houden. We moeten ook rekening houden met het arbeidsrecht, collectieve arbeidsovereenkomsten, minimumwerkuren, gelijke behandeling en gelijke beloning, gegevensbescherming, verzekeringen, ongevallenverzekering, ziekteverzekering, gezondheidszorg en werknemerscompensatie.
Neem voor meer informatie contact met ons op via [email protected].