De ‘non-dom’-status van Cyprus blijft een van de meest aantrekkelijke regelingen voor personenbelasting in Europa voor internationaal mobiele professionals en ondernemers — maar de regels zijn genuanceerder dan de krantenkoppen doen vermoeden, en recente ontwikkelingen op regelgevingsgebied hebben een aantal van de oorspronkelijke voordelen ingeperkt. In deze gids wordt precies uitgelegd wat de regeling te bieden heeft, wie ervoor in aanmerking komt en wat er is veranderd in de aanloop naar 2026.
De status van ‘non-dom’ (zonder woonplaats) op Cyprus is een persoonlijke belastingclassificatie die van toepassing is op personen die fiscaal ingezetenen van Cyprus zijn, maar volgens de regels inzake de woonplaats van herkomst of de gekozen woonplaats uit het internationaal privaatrecht geen woonplaats op Cyprus hebben. Het concept werd in 2015 in de Cypriotische belastingwetgeving geïntroduceerd, samen met een parallelle regel inzake fiscale ingezetenschap van 60 dagen, waardoor een bijzonder aantrekkelijk pakket ontstond voor internationaal mobiele hoogverdieners.
De status van ‘non-dom’ op Cyprus staat los van fiscale woonplaats — je moet eerst je fiscale woonplaats op Cyprus vestigen en vervolgens ook nog aan de voorwaarden voor de status van ‘non-dom’ voldoen. De meeste pas aangekomen buitenlanders komen automatisch in aanmerking voor de status van ‘non-dom’, aangezien het vestigen van een woonplaats naar keuze vereist dat je aantoont dat je van plan bent om permanent op Cyprus te verblijven.
De fiscale woonplaats in Cyprus kan worden vastgesteld op basis van de standaard 183-dagenregel (meer dan 183 dagen in Cyprus verblijven in een belastingjaar) of de flexibelere 60-dagenregel. De 60-dagenregel is van toepassing wanneer de betrokkene:
De 60-dagenregeling speelt een centrale rol in de aantrekkingskracht van Cyprus voor internationale ondernemers en telewerkers, aangezien deze regeling het mogelijk maakt om met een relatief kort fysiek verblijf de fiscale woonplaats in Cyprus te vestigen en tegelijkertijd een mobiele levensstijl te behouden.
De belastingvoordelen voor niet-ingezetenen op Cyprus zijn gebaseerd op twee belangrijke vrijstellingen:
| Vrijstelling | Detail |
| SDIT (Speciale defensiebijdrage) | Non-doms zijn vrijgesteld van de SDIT van 17% op dividenden en de SDIT van 30% op rente — volledige vrijstelling, ongeacht de herkomst |
| Belasting op vermogenswinst in Cyprus | Geen vermogenswinstbelasting bij vervreemding van effecten (aandelen, obligaties, schuldbewijzen) — geldt zowel voor doms als voor non-doms |
| Inkomstenbelasting | De ‘non-dom’-status heeft geen invloed op de inkomstenbelasting; de gebruikelijke progressieve tarieven zijn van toepassing (0–35 %) |
| Successierechten | Op Cyprus wordt geen successierechten geheven, ongeacht de verblijfsstatus |
De combinatie van geen dividendbelasting en geen rentebelasting voor non-doms is bijzonder aantrekkelijk voor ondernemers die inkomsten uit beleggingen ontvangen in plaats van een salaris, en voor particulieren met aanzienlijke inkomsten uit beleggingen.
Om de status van ‘non-dom’ op Cyprus te verkrijgen en te behouden, moet een persoon:
De status van ‘non-dom’ op Cyprus is niet beschikbaar voor Cypriotische staatsburgers die altijd op Cyprus woonachtig zijn geweest, noch voor buitenlanders die door langdurig verblijf met de intentie om er permanent te blijven een woonplaats naar keuze op Cyprus hebben gevestigd.
Een veelvoorkomende misvatting is dat de ‘non-dom’-status leidt tot een territoriaal belastingstelsel dat op alle inkomsten van toepassing is. Dat is niet het geval. Cyprus belast zijn belastinginwoners over hun wereldwijde inkomsten in het kader van de inkomstenbelasting tegen standaard progressieve tarieven. De ‘non-dom’-status stelt de houder alleen vrij van SDIT — de speciale heffingen op dividenden en rente. Inkomsten uit loondienst, huurinkomsten en handelswinsten blijven volledig onderworpen aan de Cypriotische inkomstenbelasting.
Zakendoen op Cyprus als niet-ingezetene biedt om verschillende redenen commerciële voordelen die verder gaan dan de persoonlijke belastingregeling. Cyprus biedt een vennootschapsbelastingtarief van 12,5% (het laagste tarief binnen de EU), een uitgebreid netwerk van dubbele-belastingverdragen, een IP-Box-regeling met een effectief tarief van 2,5% en volledige toegang tot de EU-markt voor grensoverschrijdende diensten en handel.
Het aannemen van werknemers op Cyprus via een EOR of een eigen rechtspersoon is eenvoudig: het arbeidsrecht voldoet aan de EU-normen en de arbeidskosten zijn naar Europese maatstaven redelijk.
Als u wilt weten wat het inhoudt om in Cyprus actief te zijn en personeel aan te nemen, raadpleeg dan onze speciale gids over zakendoen in Cyprus.
Wat is de ‘non-dom’-status op Cyprus? De ‘non-dom’-status op Cyprus is een fiscale classificatie voor personen die fiscaal ingezetenen van Cyprus zijn, maar volgens het internationaal privaatrecht geen woonplaats in het land hebben. Deze status stelt de houder vrij van de Special Defence Contribution (SDIT) — met name de belasting van 17% op dividenden en 30% op rente-inkomsten. De standaard inkomstenbelasting van Cyprus blijft van toepassing op inkomsten uit loondienst en uit bedrijfsactiviteiten. De meeste pas aangekomen buitenlanders komen automatisch in aanmerking, aangezien het vestigen van een domicilie naar keuze een blijvend voornemen vereist.
Hoe werkt de ‘non-dom’-regeling in Cyprus in de praktijk? Zodra u de fiscale inwonerschap van Cyprus hebt verkregen (via de 183-dagen- of 60-dagenregel) en hebt bevestigd dat u niet in Cyprus gedomicilieerd bent, dient u uw jaarlijkse belastingaangifte in als niet-gedomicilieerde inwoner. Dividenden en rente die u ontvangt — ongeacht hun herkomst — zijn vrijgesteld van SDIT. U blijft inkomstenbelasting betalen over salaris, huurinkomsten en bedrijfswinsten tegen de standaardtarieven. De 'non-dom'-status vervalt automatisch als u gedurende 20 of meer van de voorgaande 20 jaar fiscaal ingezetene van Cyprus bent geweest.
De vereisten voor de ‘non-dom’-status op Cyprus zijn: (1) u moet in het betreffende belastingjaar fiscaal ingezetene van Cyprus zijn; (2) u mag volgens de wet op testamenten en erfopvolging geen domicilie op Cyprus hebben; en (3) u mag in de afgelopen 20 belastingjaren niet gedurende 20 of meer jaren fiscaal ingezetene van Cyprus zijn geweest. Er bestaat geen aanvraagformulier voor de ‘non-dom’-status — het betreft een zelfbeoordeling die wordt aangegeven op de jaarlijkse aangifte voor de inkomstenbelasting. Het wordt aanbevolen professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat de woonplaatsstatus correct wordt beoordeeld.