Vraag van een freelancer: Wat is buitenlands inkomen? Voor sommigen is het misschien vanzelfsprekend, maar ik heb op .Gov geprobeerd de definitie van ‘buitenlands inkomen’ te vinden, maar die staat er niet en het wordt nergens gedefinieerd!
Ik woon in het Verenigd Koninkrijk en beneen eenmanszaak. Ik werk als freelancer op afstand voor verschillendeNoord-Amerikaanse bedrijven.
Moet ik deze activiteit op mijn zelfbeoordelingsformulier aangeven als ‘buitenlands inkomen’ of als ‘inkomen in het VK’? Ter verduidelijking: ikverricht het werk hier in het VK, niet in de VS. Maar ik factureer het werk in dollars en de klanten storten het bedrag rechtstreeks op mijn Britse bankrekening, dus ik ontvang ponden. Alle hulp hiermee – of tips over hoe ik mijn werk- en belastingregeling efficiënter kan maken – wordt zeer op prijs gesteld.
Antwoord van de deskundige: Onder buitenlands inkomen wordt verstaan: alle inkomsten die afkomstig zijn van buiten Engeland, Schotland, Wales en Noord-Ierland. De Kanaaleilanden en het eiland Man worden als buitenlands beschouwd.
Uit deze definitie die ik heb gegeven, blijkt datinkomsten van uw Amerikaanse klantenworden aangemerkt als buitenlandse inkomsten en dat u deze daarom moet opgeven in het gedeelte ‘buitenlandse inkomsten’ van uwbelastingaangifte.
Als belastingplichtige in het Verenigd Koninkrijk beoordeelt HMRC uw wereldwijde inkomsten en heft daarover Britse belasting. Als er onderweg al buitenlandse belasting over is geheven, kunt u doorgaans aanspraak maken op belastingvermindering, zodat u niet tweemaal inkomstenbelasting betaalt over dezelfde inkomsten.
Tenzij u geen domicilie in het Verenigd Koninkrijk hebt maar wel in het Verenigd Koninkrijk woont, kunt u zich niet onttrekken aan de bovenstaande beoordeling en procedure. Let wel: een persoon zonder domicilie in het Verenigd Koninkrijk is iemand wiens vader niet in het Verenigd Koninkrijk is geboren. Deze status is (op basis van wat u zegt) niet op u van toepassing, tenzij u stappen hebt ondernomen om uw domicilie in het Verenigd Koninkrijk op te geven in ruil voor een domicilie elders. Personen zonder domicilie in het Verenigd Koninkrijk betalen alleen Britse belasting over buitenlandse inkomsten die zij naar het Verenigd Koninkrijk overmaken.
Uit uw vraag maak ik verder op dat u niet alleen fiscaal ingezetene bent van het Verenigd Koninkrijk, maar dat u daar ook uw domicilie hebt. Als zodanig bent u onderworpen aan Britse belastingheffing over uw wereldwijde inkomsten — dat wil zeggen, inkomsten die zowel in het Verenigd Koninkrijk als in het buitenland zijn verkregen.
Verderop in je toelichting op je situatie vermeld je dat je momenteel belasting betaalt als zelfstandige, wat betekent dat je over je totale inkomen boven jepersoonlijke vrijstelling Britse inkomstenbelasting ensociale premiesvoor zelfstandigen (NIC’s) moet betalen.
Wat de efficiëntie betreft, moet u nagaan of u allezakelijke kostenaftrekt waarop u mogelijk recht hebt. Als u bijvoorbeeld een deel van uw woning uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt, zou u de evenredig verdeelde kosten van uw huishouden moeten kunnen aftrekken. Als algemene regel geldt hier dat elke uitgave die „volledig en noodzakelijkerwijs“ voor uw bedrijf is, fiscaal kan worden afgetrokken.
Afgezien van dergelijke beperkte vormen van belastingvermindering zijn er helaas geen speciale tegemoetkomingen voor een zelfstandige zoals u met inkomsten uit het buitenland.
Wat je misschien eens zou kunnen overwegen, is of je – in plaats van als zelfstandige te werken – fiscaal gezien misschien beter af bent (d.w.z. dat je belastingdruk lager zou kunnen zijn) als jein plaats daarvan een besloten vennootschap zou oprichten omals Britse freelancer jeAmerikaanse klanten te bedienen.
Maar zeker een Britse Britse besloten vennootschap, want aangezien buitenlandse dividenden op precies dezelfde manier worden belast als Britse dividenden, zou het voor jou geen voordeel opleveren om een buitenlandse vennootschap te hebben. Mijn advies is dat je de belastingen en sociale premies die je via deze methode zou betalen – als directeur van je eigen besloten vennootschap – vergelijkt met je huidige belastingen en de inkrimping van je nettoloon die die belastingen momenteel veroorzaken.
Laten we echter aannemen dat je wel voor een ‘limited’ kiest. Een punt om op te letten is of de diensten die je levertpersoonlijke dienstenzijndie je tijd en aandacht vergen; in dat geval val je waarschijnlijk onderIR35. In dat geval zou je PAYE-inkomstenbelasting en sociale premies op werknemersniveau moeten betalen, wat voor jou een veel zwaardere fiscale situatie zou zijn dan wanneer de diensten buiten het IR35-kader zouden worden geleverd.
Als naamloze vennootschap is de ‘Business Asset Disposal Relief’ (BADR) echter een belangrijk middel om belasting te besparen waarvan u mogelijk gebruik kunt maken. BADR, voorheen bekend als ‘Entrepreneurs’ Relief’, is een relevante overweging als u uw bedrijf verkoopt, liquideert of op een andere manier van de hand doet.
Als u hiervoor in aanmerking komt, kan de BADR ervoor zorgen dat uw belasting over vermogenswinst wordt beperkt tot 10% — in plaats van de normale tarieven (van 20% voor belastingplichtigen in de hoogste schijf). De vrijstelling waarop u momenteel tijdens uw leven aanspraak kunt maken, bedraagt £ 1.000.000. Stel dat u reserves in uw bedrijf hebt kunnen opbouwen door geen dividenden van dat bedrag op te nemen, dan zou de besparing op de vermogenswinstbelasting bijna £ 100.000 bedragen!
Dusin plaats van als eenmanszaak door te gaan,kaneen naamloze vennootschapje extra flexibiliteit bieden. En ironisch genoeg is het juist die flexibiliteit die de overheid, en met name HMRC, er waarschijnlijk van weerhoudt om het begrip ‘buitenlands inkomen’ te definiëren – wat veel gunstiger is voor de op inkomsten beluste belastingdienst van het Verenigd Koninkrijk niet om alles in de wet vast te leggen, maar het in plaats daarvan aan hun eigen interpretaties over te laten!
Veel succes met het aangeven van je buitenlandse inkomsten bij de belastingdienst, en we hopen dat dit je vraag heeft beantwoord.
De deskundige was registeraccountant Kevin Austin, algemeen directeur vanAccess Financial, een bedrijf dat gespecialiseerd is in werken in het buitenland.
19 april 2022