- Dubbele achtervolging
- Een overzicht van belastingtarieven
- Ook de nieuwe vennootschapsbelasting behoort tot de details
- Negeer de duur niet
- De deskundige was Kevin Austin, algemeen directeur van Access Financial.
Vraag van een aannemer: Door de aankoop van onroerend goed binnen de familie in Spanje, waarmee ik vóór de Brexit was begonnen, heb ik een verblijfsvergunning in Spanje verkregen, terwijl ik nog steeds in het bezit ben van een Brits paspoort.
Ik ben nu voor korte tijd terug in het Verenigd Koninkrijk, maar nu ik mijn verblijfsvergunning in Spanje heb gekregen, ben ik van plan om de rest van mijn dagen op afstand te werken vanuit de omgeving van Barcelona voor Britse bedrijven. Ik heb een Britse limited company opgericht, maar vraag me af of er een fiscaal voordeligere manier is om te werken dan via mijn nieuwePSC?
Ik was wel van plan om Spaanse bedrijven op afstand te bedienen, maar de tarieven liggen lager dan wat Britse bedrijven betalen, dus ik denk dat mijn klanten uiteindelijk uit het Verenigd Koninkrijk zullen komen, en niet uit Spanje.
Maar moet ik letten op de tijd die ik hier in het VK bij mijn familie doorbreng vanwege de 183-dagenregel, of zal HMRC nu minder interesse in mij hebben, nu ik een Spaanse verblijfsvergunning heb en dus maar nog maar voor de helft een probleem voor Hector ben!?
Antwoord van de deskundige: Bedankt voor deze interessante vraag, en goed gedaan dat je je op tijd in Spanje hebt geregistreerd!
Dubbele achtervolging
Aangezien u van plan bent het grootste deel van uw tijd in Spanje door te brengen, zal uw bedrijf daar een vaste inrichting vormen en onderworpen worden aan de Spaanse vennootschapsbelasting. Maar de HMRC zal u ook aanspreken voor Britse belasting, aangezien zij ervan uitgaan dat elk in het Verenigd Koninkrijk geregistreerd bedrijf Britse vennootschapsbelasting moet betalen.
Het gevolg is dat u uiteindelijk het hoogste van de twee tarieven zult moeten betalen. U zult daarom met HMRC en de Spaanse belastingdienst moeten onderhandelen over de vraag waar de belastingen verschuldigd zijn. Ik betwijfel of al die moeite de moeite waard is!
Een overzicht van belastingtarieven
Helaas zijn er nog heel wat meer zaken waarmee je rekening moet houden bij de koers die je bent ingeslagen. Het standaardtarief voorde vennootschapsbelastingin het Verenigd Koninkrijk zal voor het boekjaar 2023, dat op 1 april 2023 begint, stijgen naar 25%. Bedrijven met een winst van £ 50.000 of minder blijven echter vennootschapsbelasting betalen tegen een tarief van 19%.
Het algemene tarief voor de vennootschapsbelasting (CIT) in Spanje bedraagt 25%. Afhankelijk van het type vennootschap dat wordt belast en de aard van haar activiteiten kunnen andere belastingtarieven van toepassing zijn. Voor vaste inrichtingen (PE’s) in Spanje van buitenlandse vennootschappen wordt inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (NRIT) geheven over inkomsten die aan de vaste inrichting kunnen worden toegerekend — tegen een tarief van 25%.
Houd er echter rekening mee dat de NRIT ook verschuldigd is door niet in Spanje gevestigde buitenlandse bedrijven of particulieren die in Spanje inkomsten genereren. Gelukkig voor u lijkt het onwaarschijnlijk dat dit op u van toepassing is als uw klanten zich niet in Spanje bevinden.
Ook de nieuwe vennootschapsbelasting behoort tot de details
Verder in Spanje heffen de autoriteiten echter 15% belasting op nieuw opgerichte bedrijven, zij het alleen voor de eerste belastingperiode waarin zij winst maken, plus de daaropvolgende belastingperiode. Daarnaast moet rekening worden gehouden met de belasting op bedrijfs- en beroepsactiviteiten. Dit is een lokale directe belasting die jaarlijks wordt geheven op het uitoefenen van bedrijfs-, beroeps- of artistieke activiteiten in Spanje. Het te betalen belastingbedrag bedraagt maximaal 15%, maar is afhankelijk van verschillende factoren.
Als ik even afstand neem van de details, wordt het me duidelijk dat dit ingewikkeld is voor wat u wilt bereiken, en niet bepaald fiscaal voordelig. Ons advies zou daarom zijn dat u zich laat registreren als ‘Autonomo’ of als zelfstandige.
Negeer de duur niet
Wat de tijdsbestekken betreft: de periode die u in het Verenigd Koninkrijk doorbrengt nadat u geen ingezetene meer bent, kan in aanmerking worden genomen in het kader vande wettelijke verblijfstest. Klik hier voor meer informatie:https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
Over het algemeen geldt dat, zodra je hebt aangetoond dat je geen ingezetene van het Verenigd Koninkrijk bent en je wilt voorkomen dat je die status weer krijgt, je in een belastingjaar doorgaans niet gemiddeld meer dan 180 dagen in het Verenigd Koninkrijk mag verblijven. Veel succes!
De deskundige was Kevin Austin, algemeen directeur vanAccess Financial.
Woensdag 27 oktober 2021