Op de vraag die veel zzp’ers rond deze tijd van het jaar stellen (vaak als het weer in het Verenigd Koninkrijk warmer wordt): ‘Kun je vanuit het buitenland een bedrijf in het Verenigd Koninkrijk runnen als zzp’er?’, is het antwoord een volmondig ‘Ja’.
Hoewel het volstrekt mogelijk is om vanuit het buitenland als aannemer een bedrijf in het Verenigd Koninkrijk te runnen, zijn er wel een aantal complexe aspecten waarmee rekening moet worden gehouden, schrijft Kevin Austin, algemeen directeur vanAccess Financial, een adviesbureau voor aannemers in het buitenland.
Allereerst: als je een (fiscaal ingezetene van het Verenigd Koninkrijk) zzp’er bent, wat voor werk of opdracht ga je dan eigenlijk uitvoeren?
Dit moet u eerst in overweging nemen voordat visum- en HMRC-kwesties kunnen worden afgehandeld, want u dient zich ervan bewust te zijn dat sommige Britse contracten in hun bepalingen uitsluiten dat de contractpartij die overeenkomst vanuit het buitenland uitvoert.
Zoals zal blijken uit een artikel van ons dat binnenkort op ContractorUK verschijnt, bevatten overheidscontracten en contracten waarvoor een veiligheidsmachtiging vereist is, vaak deze uitsluitingsclausule. Ook kunnen sommige commerciële contracten verbieden dat de werkzaamheden op afstand, buiten het Verenigd Koninkrijk, worden uitgevoerd.
Wie bent u dan precies? Als u bijvoorbeeldgeen inwoner van het Verenigd Koninkrijk benten van plan bent om in het Verenigd Koninkrijk te gaan werken, heeft u hoogstwaarschijnlijk een visum voor geschoolde werknemers (Skilled Worker Visa, SWV) nodig.
Om een SWV te krijgen, moet je een baanaanbod hebben en aan bepaalde salarisdrempels voldoen. Als je van plan bent om buiten het Verenigd Koninkrijk te gaan werken, is dit niet nodig.
In dit verband gelden er (gelukkig voor sommigen) geen verblijfsvereisten om een bedrijf te runnen in het Verenigd Koninkrijk of om bestuurder van een Britse onderneming te zijn.
Maar als u fiscaal ingezetene bent van het Verenigd Koninkrijk en van plan bent in het buitenland te gaan werken, moet u er rekening mee houden dat een bestuurder het risico loopt fiscaal ingezetene te worden volgens de nationale wetgeving van het land waar hij of zij gaat werken.
Meestal is dit het geval als je in een belastingjaar meer dan 182 dagen in het land waar je werkt hebt doorgebracht. In veel ontwikkelde landen leidt dit ertoe dat je belastingplichtig bent over je wereldwijde inkomen, en niet alleen over het inkomen dat je in het land waar je werkt verdient.
Laten we nu eens wat dieper ingaan op de geografie.
Ongeacht waar u zich precies bevindt: als u een bedrijf heeft in het Verenigd Koninkrijk, of dat nu als eenmanszaak of alsnaamloze vennootschap is, moet u het bestaan van dat bedrijf melden bij de Britse belastingdienst — HMRC.
De belastingen waarvoor u dan aansprakelijk bent en die u dus moet betalen, hangen af van uw verblijfsstatus en de manier waarop u uw zelfstandige onderneming heeft opgezet.
Maar stel dat je een belastinginwoner van het Verenigd Koninkrijk bent en hebt besloten dat je wilt blijven in een land waar je op vakantie was. Helaas mag je, zolang je op een Brits toeristenvisum verblijft, niet voor je Britse besloten vennootschap werken, zelfs niet als je het werk in het buitenland verricht.
Een toeristenvisum is bedoeld voor vrijetijds- en toeristische activiteiten en niet voor het uitoefenen van zakelijke activiteiten.
Als u van plan bent om vanuit het buitenland voor uw Britse bedrijf te werken, moet u een visum aanvragen waarmee dergelijke activiteiten zijn toegestaan. Gelukkig zijn er verschillende mogelijkheden, waaronder werk- en verblijfsvisa en nomadenvisa.
Houd er rekening mee dat het werken voor uw Britse bedrijf terwijl u een toeristenvisum hebt, ernstige gevolgen kan hebben, waaronder intrekking van het visum, afwijzing van toekomstige visumaanvragen en zelfs juridische sancties.
Houd er bovendien rekening mee dat na de brexit de Republiek Ierland, het eiland Man en de Kanaaleilanden de enige landen zijn waar een Britse staatsburger zonder beperkingen kan werken.
Het belastingvraagstuk speelt natuurlijk een cruciale rol. Om te voorkomen dat je twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen, moet je nagaan of je land een dubbelbelastingverdrag heeft gesloten met het Verenigd Koninkrijk.
Kijk daarom op de websites van de betreffende belastingdiensten of er een dubbelbelastingverdrag bestaat tussen de landen waar u het bedrijf wilt exploiteren en waar u gewoonlijk fiscaal inwoner bent, om te voorkomen dat u tweemaal belasting betaalt over hetzelfde inkomen.
Zelfs als u uw Britse bedrijf vanuit het buitenland als zelfstandige zonder personeel runt, moet u uw bedrijf bijHMRC voor btwregistreren als uw btw-plichtige omzet hoger is dan £ 90.000.
U kunt zich ook registreren als uw omzet minder dan £ 90.000 bedraagt, als u denkt dat dit voordelen kan opleveren. U zou zich bijvoorbeeld bij HMRC voor de btw kunnen registreren om de voorbelasting terug te vorderen.
Als u nog geen Britse besloten vennootschap (limited company) hebt, kunt u overwegen om uw bedrijf om te zetten in een dergelijke vennootschap of er een op te richten, zowel vanwege de fiscale voordelen als vanwege de beperkte aansprakelijkheid.
Als u geen fiscaal ingezetene van het Verenigd Koninkrijk bent, dient u nate gaan watde belastingdienst van uweigen land van u verlangt wanneer u een buitenlands bedrijf heeft. De meeste ontwikkelde landen hanteren wereldwijde belastingregels die ervoor zorgen dat u en uw bedrijf onder het belastingstelsel van uw eigen land vallen, ongeacht waar u zich bevindt of waar uw bedrijf is gevestigd.
Maar als u fiscaal inwoner bent van het Verenigd Koninkrijk en overweegt om vanuit het buitenland een Brits bedrijf te runnen, moet u rekening houden met wat een ‘vaste inrichting’ wordt genoemd.
Een onderneming wordt in de zin van internationale belastingverdragen en het nationale recht fiscaal aanwezig en beschouwt als een vaste inrichting (‘PE’) onder de volgende omstandigheden:
1. Vaste vestiging:Als uw Britse bedrijf een fysiek kantoor, filiaal, fabriek of andere vaste vestiging in het buitenland heeft, kan dit als een vaste inrichting worden beschouwd. Hieronder vallen zelfs een klein kantoor of een co-workingruimte die regelmatig wordt gebruikt.
2. Afhankelijke vertegenwoordiger:Als een persoon die namens uw Britse onderneming optreedt (bijvoorbeeld een werknemer of vertegenwoordiger) bevoegd is om in het buitenland overeenkomsten te sluiten en deze bevoegdheid regelmatig uitoefent, kan dit leiden tot een vaste inrichting. Als u als enige bestuurder naar het buitenland gaat, verschuift het centrale bestuur naar het land waar u werkt en is er sprake van een vaste inrichting.
3. Bouwplaats:Een bouw- of installatieproject met een bepaalde looptijd (meestal langer dan zes maanden) kan in sommige landen als een vaste inrichting worden aangemerkt.
4. Vaste inrichting door dienstverlening:In sommige gevallen kan het verlenen van diensten in een land gedurende een langere periode (meestal langer dan zes maanden) aanleiding geven tot een vaste inrichting, zelfs zonder vaste vestigingsplaats.
5. Specifieke activiteiten:Bepaalde activiteiten, zoals mijnbouw, olie- en gasexploratie of het exploiteren van een magazijn, kunnen ook leiden tot het ontstaan van een vaste inrichting, zelfs voor kortere periodes.
Mocht uw Britse besloten vennootschap worden geacht een vaste inrichting in het buitenland te hebben, dan kan zij verplicht worden om vennootschapsbelasting te betalen over de winst die aan die vaste inrichting in dat land kan worden toegerekend, wat kan leiden tot strengere nalevingsverplichtingen en mogelijk hogere belastinglasten.
Vervolgens: geld. Ik raad aan om in het Verenigd Koninkrijk een zakelijke bankrekening te openen om betalingen te ontvangen en je financiën te beheren.
Zonder die regeling zal HMRC, wanneer zij een onderzoek naar uw zaken instelt, erop staan dat u al uw bankzaken aan hen openbaar maakt; houd daarom uw zakelijke en privéfinanciën gescheiden.
Wanneer u internationaal geld overmaakt of ontvangt, moet u rekening houden met wisselkoersschommelingen en overschrijvingskosten.
Ten zesde: technologie. De meeste bedrijven kunnen tegenwoordig (en zeker alle bedrijven die op afstand werken) niet zonder goede communicatie en infrastructuur.
Zorg voor een stabiele en bij voorkeur snelle internetverbinding voor werken op afstand en contact met klanten.
Gelukkig is snelle breedband bijna overal in het Verenigd Koninkrijk beschikbaar. Maar daar moet het niet bij blijven als je op de lange termijn vanuit het buitenland een bedrijf in het Verenigd Koninkrijk wilt runnen — een kleine investering in software voor videoconferenties en projectbeheer is van cruciaal belang voor een soepele bedrijfsvoering en zou een aanzienlijk rendement moeten opleveren.
Ten zevende: wat als er iets misgaat met de technologie of andere zaken?! In dat geval moet uw Britse bedrijf verzekerd zijn, vooral als het in Groot-Brittannië actief is terwijl u in het buitenland verblijft. Vrijwel elk Brits bedrijf heeft tegenwoordig immers een verzekering nodig.
Lees de kleine lettertjes goed door om er zeker van te zijn dat de dekking aan uw specifieke behoeften voldoet.
De ideale verzekering voor u kan een beroepsaansprakelijkheidsverzekering omvatten, waarmee u zich kunt beschermen tegen claims wegens fouten of nalatigheden, burgerlijke aansprakelijkheid of arbeidsrechtelijke risico’s, mocht u personeel in dienst hebben.
Ten achtste: wees voorbereid. De regelgeving in het Verenigd Koninkrijk kan vrij vaak veranderen – en dat gebeurt ook daadwerkelijk –, dus is het van cruciaal belang om op de hoogte te blijven van de meest recente visumvereisten, belastingen en bedrijfsvoering. Om deze reden dient u een accountant te raadplegen die gespecialiseerd is in mensen die zich in een vergelijkbare situatie bevinden, voor fiscaal, juridisch en algemeen zakelijk advies, zowel in het Verenigd Koninkrijk als in het land waar u woont.