Nu we de belangrijkste vraag hebben beantwoord – namelijkof je een Britse besloten vennootschap vanuit het buitenland kunt leiden – is het gepast om nog een andere vraag te behandelen die ons vaak wordt gesteld: ‘Kan ik als Britse aannemer werken voor een bedrijf in een ander land?’ schrijft Kevin Austin, algemeen directeur vanAccess Financial.
Dat is zeker mogelijk, en aangezien het weer in het buitenland vaak beter is, is het zelfs begrijpelijk!
De 10 belangrijkste aandachtspunten om als Britse freelancer op afstand voor een buitenlands bedrijf te werken
Met het oog op de aspecten die je beter in de hand hebt, zal ik de tien belangrijkste aandachtspunten op een rijtje zetten voor het werken als freelancer op afstand voor een bedrijf in het buitenland, terwijl je – als fiscaal ingezetene van het Verenigd Koninkrijk – in het Verenigd Koninkrijk blijft wonen:
1. Uw fiscale woonplaats in het Verenigd Koninkrijk
Allereerst heeft het op afstand werken voor een buitenlands bedrijf waarschijnlijk geen invloed op je verblijfsstatus in het Verenigd Koninkrijk – maarje verblijfsstatus moet wel als een van de belangrijkste overwegingen worden ‘afgevinkt’.
Daarom kunt u voor de details het beste een belastingadviseur raadplegen, met name wat betreft de mogelijke fiscale gevolgen voor uw wereldwijde inkomsten.
In de regel hebben dagen die u buiten het Verenigd Koninkrijk doorbrengt geen invloed op uw belastingplicht in het Verenigd Koninkrijk. Als u echter van plan bent om in het kader van uw werkzaamheden dagen in het buitenland door te brengen, kan het feit dat u daar een aanzienlijke hoeveelheid tijd doorbrengt wel tot problemen of wijzigingen leiden.
Maar je zou een heel jaar lang het Verenigd Koninkrijk moeten verlaten voor je werk om je fiscale woonplaats in het Verenigd Koninkrijk te verliezen (of te ‘ontsnappen’, afhankelijk van je beweegredenen).
2. Uw fiscale woonplaats in het land van de klant
Wat voor veel Britse aannemers die af en toe in het buitenland klussen wellicht minder voor de hand ligt, is dat je mogelijk lang genoeg in het buitenland verblijft om belastingplichtig te worden in het land van het opdrachtgevende bedrijf.
Zoworden personenbijvoorbeeldals ingezetenen van Zwitserland beschouwdals zij langer dan 30 dagen in Zwitserland hebben gewerkt.
Deze regel is gebaseerd op de federale wet op de directe federale belastingen (DBG) en de wet op de belastingharmonisatie (StHG).
De Zwitserse autoriteiten zullen rekening houden met uw voornemen om zich permanent in het land te vestigen, dus deze ’30-dagenregel’ wordt wellicht niet strikt toegepast.
Dat gezegd hebbende: Zwitserland heeftdubbelbelastingverdragengesloten met de meeste ontwikkelde landen, dus het zou eenvoudig moeten zijn om een verrekening te krijgen.
Maar tegen aannemers die hierdoor worden afgeschrikt, zou ik willen zeggen dat dit geen reden mag zijn om niet in Zwitserland te gaan werken, waar de belastingen laag zijn in vergelijking met andere ontwikkelde landen.
Aan de andere kant zou je op afstand in Namibië kunnen werken — en helemaal geen belasting hoeven te betalen over je buitenlandse inkomsten!
3. Bijeenkomsten / visa als je naar het land van de klant reist
Als u vanuit het Verenigd Koninkrijk werkt, maar in dienst bent bij een bedrijf dat niet in het Verenigd Koninkrijk is gevestigd en in het buitenland is gevestigd, moet u altijd vooraf de visumvereisten van het betreffende land controleren voordat u daarheen moet reizen voor zakelijke bijeenkomsten.
Ter informatie: als Britkun je een zakenvisum aanvragen voor landen in de EU en de EER, waarmee je zakelijke bijeenkomsten mag bijwonen, maar houd er rekening mee dat het niet is toegestaan om betaald werk te verrichten. Het goede nieuws is echter dat je met een dergelijk visum niet alleen bijeenkomsten, maar ook conferenties en opleidingen mag bijwonen.
Een zakenvisum is echter doorgaans moeilijker te verkrijgen en het duurt langer dan bij een toeristenvisum. Steeds vaker is het zo dat, wanneer je een toeristenvisum nodig hebt, je dit bij aankomst kunt krijgen.
Als je bijvoorbeeld vanuit India naar Cyprus komt met een zakenvisum, kan het zes weken duren voordat je dat visum krijgt. Daarentegen hebben we ook gezien dat werkvisa binnen één dag werden afgegeven.
Om het nog eens te verduidelijken: houders van een zakenvisum mogen vergaderingen, beurzen, opleidingen en dergelijke bijwonen. Ze mogen echter geen winstgevende werkzaamheden verrichten. Ze mogen wel winstgevende contracten ondertekenen!
En tot slot nog even over visa: houd er rekening mee dat als een grensbeambte vermoedt dat je niet op vakantie bent terwijl je met een toeristenvisum reist, hij de bevoegdheid heeft om je de toegang te weigeren. Dus als je op een ijskoude dag in een pak verschijnt, zonder zonnebrandcrème en zwembroek, zou dat argwaan kunnen wekken over je ware bedoelingen en zou je de toegang kunnen worden geweigerd!
4. Wiens wetten zijn van toepassing en wanneer?
De Britse vennootschapsbelastingwetgeving (IR35) is van toepassing, aangezien de plaats van levering het Verenigd Koninkrijk is (d.w.z. wanneer je op afstand in het Verenigd Koninkrijk werkt).
Zoals u waarschijnlijk weet, bepaalt IR35 uw fiscale status. Aangezien uw opdrachtgever zich echter buiten het Verenigd Koninkrijk bevindt (en laten we voor dit artikel aannemen dat deopdrachtgever volledig in het buitenland is gevestigden dusgeen band met het Verenigd Koninkrijk heeft), is het aan u, als directeur, om te beoordelen of u onder IR35 valt of niet.
Als je echter onder contract staat bij deze volledig buitenlandse organisatie, kunnen in bepaalde situaties buitenlandse wetten van toepassing zijn. Denk bijvoorbeeld aan intellectuele-eigendomsrechten. Bij twijfel raad ik je aan om een advocaat te raadplegen die bekend is met zowel het Britse recht als het zakelijke kader van het gastland.
5. Verklaring van fiscale woonplaats
Afhankelijk van waar uw cliënt gevestigd is, moet u hem of haar mogelijk een verklaring van fiscale woonplaats verstrekken.
Veel landen eisen tegenwoordig zelfs bewijs van uw fiscale status; zonder dat bewijs passen zij de bepalingen van het belastingverdrag, zoals een tarief van 0% of verlaagde tarieven voor ‘bronbelasting’ (of ‘WHT’), niet toe.
De betaler (d.w.z. uw klant) zou dan verplicht zijn om het standaardtarief voor bronbelasting op uw facturen toe te passen.
Bronbelastingen zijn niet gebaseerd op een belastingverplichting, maar vormen een mechanisme dat ervoor zorgt dat staten hun aandeel in de inkomsten ontvangen en dat zij geen vrijstelling op grond van een verdrag verlenen zonder bewijs van ingezetenschap in die andere staat.
Indien uw cliënt verplicht is om lokale bronbelasting in te houden op zijn ‘overmakingen’ (d.w.z. betalingen die door een belastingplichtige — een bedrijf of een natuurlijke persoon — in de ene staat worden gedaan aan een belastingplichtige in een andere staat), zou u in aanmerking moeten komen voor een verrekening met de aan HMRC verschuldigde belastingen.
Houd er echter rekening mee dat u, om aan uw eigen belastingverplichtingen te voldoen — of het nu gaat om een bedrijf of een particulier — de HMRC op de hoogte moet stellen van uw bedrijfsactiviteiten. Daarnaast moet u voldoen aan de rapportage- en aangiftevereisten en de deadlines van de HMRC.
6. Je opstelling en je geld
Het oprichten van een Britse besloten vennootschap (limited company)is een alternatief voor het werken in het Verenigd Koninkrijk als eenmanszaak; het kan voor uw bedrijfsvoering de beste keuze zijn om via een ‘umbrella company’ te werken. Elk model heeft zijn eigen fiscale en administratieve gevolgen, maar over het algemeen zal een Britse besloten vennootschap beter aansluiten bij de verwachtingen van een eindgebruiker die in het buitenland is gevestigd.
Mocht je besluiten om voor deze opdracht niet als ‘brolly’-werknemer aan de slag te gaan, dan moet je een zakelijke bankrekening in het Verenigd Koninkrijk openen om je financiën te beheren en betalingen te ontvangen. Een zakelijke bankrekening in het Verenigd Koninkrijk is niet verplicht als je ervoor kiest om als eenmanszaak te werken (in tegenstelling tot bij een besloten vennootschap), maar het wordt wel sterk aangeraden om je geld gescheiden te houden.
Als je zaken doet met een buitenlandse klant, moet je rekening houden met de kosten voor internationale overboekingen en wisselkoersschommelingen. Vergelijk hier verschillende aanbiedingen en vraag de klant zelfs of hij of zij misschien een makelaar kent waarmee hij of zij zelf werkt en waarvoor hij of zij dus kan instaan.
7. Technologie / infrastructuur
Thuiswerken staat bekend als nog nooit zo gemakkelijk als in 2024, maar dit hangt grotendeels af van je eigen toegang tot een betrouwbare en snelle internetverbinding. Daarnaast raden we je aan om gebruik te maken van videoconferencing- en projectmanagementtools voor effectieve communicatie en samenwerking met klanten buiten het Verenigd Koninkrijk.
8. Houd rekening met het feit dat er (mogelijk) geen bemiddelaar is
Aangezien opdrachten in het buitenland vaker rechtstreeks via de klant verlopen, zit er geen wervingsbureau tussen. Daarom raad ik hierboven aan om eventueel als zelfstandige zonder personeel te werken als je dat wilt – een werkvorm waarmee de meeste bureaus niet in zee gaan.
Het nadeel van het ontbreken van een bemiddelingsbureau kan echter aanzienlijk zijn – overweeg daarom serieus om deze leemte op te vullen door professioneel advies in te winnen, bij voorkeur bij een accountant die gespecialiseerd is in Britse contractanten die in het buitenland werken, zodat u uitgebreid fiscaal en juridisch advies krijgt dat specifiek op uw situatie is afgestemd.
9. Verzekering
Optredens op grotere afstand brengen van nature meer risico's met zich mee, en aangezien er mogelijk ook taalverschillen een rol kunnen spelen, kan een bedrijfsverzekering een verstandige keuze zijn om uw bedrijf te beschermen.
U zou een beroepsaansprakelijkheidsverzekering moeten overwegen om uzelf te beschermen tegen claims wegens fouten en nalatigheden. Als u personeel in dienst heeft of als er mensen bij u op bezoek komen, moet u nagaan of u een burgerlijke aansprakelijkheidsverzekering of een arbeidsverzekering nodig heeft.
10. Culturele botsingen
Taalverschillen kunnen tot wrijvingen leiden, maar je moet ook rekening houden met zakelijke omgangsvormen – wat in Tokio goed overkomt, zou je in Tijuana juist een beetje belachelijk maken als je het daar zou proberen!
Probeer dus ‘the skinny’ te achterhalen (een uitdrukking die handig kan zijn als je klant in de VS is gevestigd) over wat gebruikelijk is op het gebied van zakelijke contacten, aanpak en interactie met je buitenlandse klantbedrijf. ‘When in Rome…’ kan nuttig zijn, zelfs als je zelf in het Verenigd Koninkrijk gevestigd bent.
Evenzo kan het geen kwaad om op de hoogte te blijven van lokale wetgeving die mogelijk gevolgen heeft voor u en hen, waarbij u natuurlijk niet mag vergeten dat het de Britse regelgeving inzake visa, belastingen en bedrijfsvoering is die voor u als Britse aannemer die goederen levert of diensten verleent aan een bedrijf dat volledig in het buitenland is gevestigd, de grootste invloed zal hebben.
