Una empresa paraguas en Irlanda contrata a autónomos y se encarga de gestionar el PAYE, el PRSI y el USC irlandeses sobre los ingresos que obtienen por sus trabajos; un «empleador oficial» hace lo mismo para empresas extranjeras que contratan a personal con sede en Irlanda sin disponer de una entidad propia. El PRSI a cargo del empleador es del 11,15 % (2026) por encima del umbral semanal, y el mercado de las empresas paraguas en Irlanda funciona según dos modelos —empresa paraguas PAYE y empresa paraguas para directivos— con consecuencias fiscales muy diferentes.
El sistema de contratación en Irlanda resulta familiar para cualquiera que conozca el mercado del Reino Unido, pero las modalidades difieren rápidamente: no existe un régimen de evaluación de clientes similar al IR35; el sistema PAYE Modernisation envía los datos de nóminas a la Agencia Tributaria en tiempo real, como muy tarde el día de pago; y el sector de las empresas paraguas se divide entre los modelos PAYE y de directores. Esta guía describe las estructuras, las deducciones y la decisión de 2026 entre las empresas paraguas, el empleo directo y el EOR.
| Deducción | Tarifas de 2026 (a verificar en el momento de la publicación) |
| Impuesto sobre la renta con retención en origen (PAYE) | del 20 % hasta 44 000 € (para personas solteras), y del 40 % a partir de esa cantidad |
| USC (Tasa Social Universal) | entre el 0,5 % y el 8 % (en franjas) |
| Cotizaciones a la Seguridad Social de los empleados | 4.2% |
| PRSI a cargo del empleador | 11,15 % (un 8,95 % por debajo del umbral semanal) |
| Inscripción automática en el plan de pensiones («My Future Fund») | Introducción gradual a partir de 2025-26: aumento de la aportación paralela de la empresa |
La modernización del sistema PAYE implica que cada pago se comunica a la Agencia Tributaria en tiempo real; ya no existe ese margen trimestral que permitía corregir los errores discretamente, por lo que el éxito o el fracaso de los proveedores de servicios de «umbrella» y EOR depende totalmente de la disciplina en los días de pago. La implantación gradual de la inscripción automática añade una nueva partida de gastos para los empleadores que muchos modelos de costes de la era de 2024 aún no tienen en cuenta.
La estructura de paraguas PAYE contrata al autónomo: deducciones completas de los empleados, costes del empleador incluidos en la tarifa de la asignación, cero trámites administrativos para la empresa —una opción sencilla para contratos cortos y para cumplir con los requisitos de las agencias—. La estructura de paraguas de director convierte al autónomo en director de una sociedad gestionada: la posibilidad de realizar aportaciones a planes de pensiones y el tratamiento de los gastos mejoran los ingresos netos, pero el autónomo asume la condición de director-propietario, y la Agencia Tributaria presta ahora mayor atención a los acuerdos de servicios personales. Regla general basada en los contratos que gestionamos: para importes inferiores a unos 350 € al día o duraciones inferiores a 12 meses, la estructura «paye» gana en simplicidad; a largo plazo, los autónomos con tarifas más elevadas deben sopesar el modelo de director con el asesoramiento adecuado, sin considerarlo una opción por defecto.
Irlanda no cuenta con un equivalente a la norma IR35 por parte del cliente, pero eso no supone una exención: la Agencia Tributaria y el Ministerio de Protección Social aplican el marco establecido por el Tribunal Supremo en el caso Karshan (Domino’s) para reclasificar el trabajo por cuenta propia, y los criterios relativos al alcance del trabajo son, en esencia, idénticos a los del Reino Unido: control, integración y sustitución. Las agencias asumen riesgos reputacionales y contractuales cuando el modelo de un proveedor falla. La base de referencia que cumple con la normativa para los contratistas asignados a un proyecto es la relación laboral —ya sea a través de una empresa paraguas o de un EOR— con márgenes transparentes y nóminas que se ajusten a la tarifa de la asignación.
Para las empresas extranjeras, Irlanda es uno de los destinos preferidos para contratar personal en Europa por primera vez: se habla inglés, tiene un sistema de derecho anglosajón y forma parte de la UE. El modelo de «empleador oficial» en Irlanda consiste en contratar al empleado con un contrato irlandés, gestionar en tiempo real las retenciones PAYE, PRSI y USC, administrar la inscripción automática a medida que se va implantando y facturar un importe mensual único. La constitución de una sociedad en Irlanda tiene un coste razonable, pero la gestión de nóminas, la implantación gradual del sistema de pensiones y el cumplimiento de la legislación laboral para uno o dos empleados rara vez lo justifican antes de alcanzar una plantilla de entre 5 y 8 personas. Access Financial contrata a autónomos y personal a distancia en toda Irlanda para clientes del Reino Unido, EE. UU. y la UE; solicita un ejemplo de salario neto en Irlanda que incluya la partida correspondiente a la inscripción automática en el plan de pensiones.
Una empresa paraguas en Irlanda se convierte en el empleador del trabajador autónomo: firma el contrato con la agencia o el cliente, factura la tarifa de la asignación, deduce los costes del empleador y su margen, y luego gestiona el PAYE, el USC y el PRSI a través de la nómina en tiempo real. El trabajador autónomo obtiene la condición de empleado y recibe nóminas sin necesidad de constituir una empresa; la tarifa de la asignación debe entenderse como un importe que incluye los costes del empleador.
Un «empleador oficial» en Irlanda contrata legalmente al personal para empresas que no tienen una entidad en Irlanda: contrato conforme a la normativa, gestión de nóminas en tiempo real (PAYE/PRSI/USC), gestión de la inscripción automática en el plan de pensiones y gestión de las bajas legales, todo ello facturado como una única cuota mensual. La incorporación se realiza en cuestión de días, frente a las semanas que lleva realizar directamente los registros de la entidad, fiscales y de nóminas.
Tipos del PRSI para 2026: los trabajadores pagan un 4,2 % (Clase A, por encima del umbral semanal); los empresarios pagan un 11,15 % sobre la remuneración semanal superior a 527 € y un 8,95 % sobre la inferior a esa cantidad, tras los aumentos previstos para octubre. Los tipos se incrementan ahora anualmente para financiar las pensiones: se confirma la cifra actual en cada ciclo presupuestario y se añade a ello la futura cotización del empresario por la inscripción automática.