Trabajar desde el extranjero para una organización del Reino Unido

Pregunta de un contratista: ¿Qué debe tener en cuenta un contratista que va a trabajar con una organización del Reino Unido, pero que reside en el extranjero, desde el punto de vista del cumplimiento normativo, la fiscalidad y la eficiencia?

Respuesta del experto: Dado que no has indicado dónde vives ni cuánto tiempo llevas viviendo allí, a efectos de mi respuesta daré por hecho que has estado fuera del Reino Unido durante más de un año fiscal completo por motivos laborales, por lo que ya no eres residente fiscal en el Reino Unido.

También se abordará la situación en caso de que no sea así. Ten en cuenta, además, que las orientaciones aquí incluidas no pueden ser específicas para el lugar donde resides, ya que ese dato no se incluyó en el formulario que enviaste a ContractorUK.

Cumplimiento normativo

Teniendo en cuenta las hipótesis anteriores, es probable que ya tengas derecho legal a trabajar en el lugar donde resides. Este derecho podría derivarse de la obtención de una nueva ciudadanía, de la residencia permanente o de uno de los visados nómadas de corta duración que se están volviendo bastante habituales. O bien podría deberse a que te has casado con una pareja, lo que te da derecho a vivir y trabajar en ese país fuera del Reino Unido.

La cuestión de si trabajar para un cliente del Reino Unido requiere o no un permiso de trabajo es irrelevante. No obstante, lo más prudente es partir de la base de que cualquier empleo, independientemente de la ubicación del cliente, se considera un trabajo remunerado, por lo que deberías consultarlo con las autoridades de inmigración del país de acogida para asegurarte de que no infringes la ley. Ten en cuenta que, en algunos países, las autoridades no permiten el voluntariado sin autorización previa. Mi consejo es que, en caso de duda, lo compruebes por tu cuenta o busques asesoramiento especializado.

¿Vas a salir del Reino Unido? Formulario P85

Al salir del Reino Unido, habrías tenido que informar a la HMRC rellenando y enviando el formulario P85. Este formulario comunica a la administración tributaria del Reino Unido que vas a abandonar el país y que te vas a establecer en un lugar donde no seas residente fiscal del Reino Unido. Puedes rellenar el formulario P85 por internet o por correo postal. Encontrarás más información sobreel formularioen la página web de la HMRC. 

Una vez que hayas comprobado que has dejado de ser residente fiscal en el Reino Unido, debes tener en cuenta los requisitos legales de residencia establecidos por la HMRC.

Los requisitos, que se pueden consultar en línea, son bastante complicados. En resumen, si regresas al Reino Unido con demasiada frecuencia y tienes muchos vínculos con el país, podrías volver a convertirte en residente fiscal en el Reino Unido y quedar sujeto a sus normas de tributación mundial, lo que significa que la HMRC te gravaría como si nunca hubieras salido del Reino Unido. Así que ten mucho cuidado, ya que es probable que esa NO sea tu intención.

Impuestos

Dado que tú no resides en el Reino Unido, pero la organización de tu cliente final sí, la situación es que debes pagar tus impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social en el país en el que vives y trabajas.

La HMRC no tiene ningún derecho sobre tus impuestos. Ten en cuenta que he visto cómo algunos empleadores del Reino Unido insisten en que los antiguos trabajadores residentes fiscales en el extranjero SE INCLUYAN en su nómina del Reino Unido, con el fin de que estén sujetos al sistema PAYE y a las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) del Reino Unido. Si esta insistencia se extendiera a tu caso, la forma de evitar tener que aceptarla es obtener un código NT de la HMRC y, a continuación, facilitárselo a tu empleador. (Nota: el formulario P85 es el procedimiento para obtener un código NT).

Te voy a dar un poco de contexto. Cuando las autoridades fiscales tienen reclamaciones contrapuestas sobre tu dinero, se remiten a los convenios de doble imposición que firman los Estados. El objetivo principal de estos acuerdos es que las personas no eludan el pago de sus impuestos, pero también que estos se paguen en el Estado correcto, y que los mismos ingresos no se graven injustamente dos veces.

Eficiencia

Por «eficiencia», supongo que te refieres a la sencillez y a pagar los mínimos impuestos que permita la ley.

Estos dos objetivos a veces son contradictorios. De hecho, una forma de evitar la mayor parte de las complicaciones es tomar medidas para que tus impuestos solo se paguen en el país de acogida y no también en el Reino Unido, lo cual es una fuente de problemas y una señal de que necesitas ayuda fiscal profesional.

Siempre y cuando NO seas residente fiscal en el Reino Unido, la normaIR35y las normas sobre trabajadores autónomos no se te aplican.

Esto se debe a que, si el trabajador no tiene obligación tributaria en el Reino Unido por no ser residente fiscal en dicho país y realiza el trabajo en el extranjero, el Tesoro Público no sufre ninguna pérdida en concepto de impuestos ni de cotizaciones a la Seguridad Social, por lo que no se aplican las normas sobre trabajo fuera de nómina ni la IR35.

Sin embargo, de tu pregunta no se desprende claramente si vas a ser: a) un trabajador por cuenta ajena, b) un trabajador por cuenta propia o c) vas a operar a través de tusociedad limitada, mientras trabajas desde el extranjero para la empresa británica.

Tres situaciones posibles

Voy a analizar cada situación por separado. 

Si se da el caso a), en el que tienes un contrato de trabajo con la empresa del Reino Unido, es posible que esta especifique que debes ocuparte tú mismo de tus impuestos y de la Seguridad Social. Por otra parte, también es posible que esté constituida como empresa extranjera y pueda encargarse de tus retenciones legales. En cualquier caso, en la mayoría de los países se aplicará la legislación laboral del país de acogida, y tu empresa deberá respetarla. De no ser así, podrías presentar una demanda ante el tribunal laboral de tu lugar de residencia.

Si se da el caso b) y tu contrato es como autónomo, podrías recurrir a una sociedad limitada o darte de alta como autónomo en la administración tributaria local —lo cual no suele ser un trámite complicado, y un contable puede orientarte—.

Es posible que tengas que inscribirte en el registro mercantil local y que tengas que pagar impuestos y cotizaciones a la Seguridad Social, dependiendo de dónde vivas. También es posible que tengas que darte de alta a efectosdel IVA, aunque esto varía si no facturas a clientes locales.

Si se da el caso c) y tu empresa es una sociedad limitada, ¡por desgracia te toca la situación más complicada de las tres!

Por el contrario, podría ser incluso la opción más ventajosa desde el punto de vista fiscal y de la Seguridad Social, dependiendo de dónde te encuentres.

Se complica, hay que estar atento y es agotador

Pero si en tu caso utilizas una sociedad limitada del Reino Unido, las cosas se complican cuando (casi con toda seguridad) tengas que darte de alta en el IVA. Ese alta en el IVA depende, en realidad, de dónde te encuentres, y también debes tener en cuenta la posibilidad de crear un «establecimiento permanente». Esto se debe a que un establecimiento permanente implica que tendrás que pagar el impuesto de sociedades por los beneficios de tu empresa extranjera. Lo más sencillo y lo menos gravoso sería no lanzarte a esta aventura sin tener en cuenta todas las ramificaciones; y eso solo se puede conseguir realmente con el asesoramiento de un experto.

Por último, mencioné cómo abordar la situación en caso de que, de hecho, sigas siendo residente fiscal en el Reino Unido. Pues bien, si ese es el caso, estarás sujeto al impuesto sobre la renta tanto en el Reino Unido como en tu lugar de residencia. Por lo tanto, tendrás que consultar el convenio de doble imposición entre ambos países para saber dónde deberás pagar los impuestos según la legislación internacional. Siempre existen disposiciones para garantizar que no se te graven dos veces los mismos ingresos. No obstante, pronto te darás cuenta de que esto conlleva cierta complejidad, por lo que, una vez más, deberías plantearte seriamente recurrir al asesoramiento de un profesional para asegurarte de cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales.

El experto era Kevin Austin, director general deAccess Financial, una consultora especializada en contratos internacionales.

Martes, 8 de noviembre de 2022