Trabajar en el extranjero mediante sociedades limitadas es cada vez más habitual entre los autónomos del Reino Unido que aceptan encargos en el extranjero, pero conlleva obligaciones en materia de impuestos, nóminas, IVA, Seguridad Social y registro que es fácil pasar por alto. Esta guía es una lista de comprobación práctica para utilizar una sociedad limitada en el extranjero: explica dónde se determina la residencia fiscal, cuándo se crea un establecimiento permanente, cómo funcionan los acuerdos de Seguridad Social, cuándo es obligatorio registrarse a efectos del IVA y qué cambia si la empresa pasa a ser un empleador extranjero.
Respuesta rápida: ¿puedo utilizar mi sociedad limitada en el extranjero?
Sí, puedes utilizar tu sociedad limitada en el extranjero, pero solo si compruebas primero la normativa. Antes de trabajar en el extranjero a través de una sociedad limitada, confirma: tu residencia fiscal y la de la empresa según el convenio de doble imposición (CDI) correspondiente; si el destino de trabajo da lugar a un establecimiento permanente; dónde deben pagarse las nóminas y el impuesto sobre la renta; si es necesario registrarse a efectos del IVA; dónde deben abonarse las cotizaciones a la Seguridad Social; y qué requisitos en materia de visados, seguros y registros impone el país de destino. La respuesta correcta depende del país, la estructura del contrato, la duración de la estancia y tu función dentro de la empresa.
Residencia fiscal: dónde pagáis impuestos tú y la empresa
La residencia fiscal de una sociedad limitada en el extranjero depende de dos cuestiones paralelas: dónde tienes tu residencia fiscal personal y dónde tiene su residencia fiscal la propia sociedad. Ambas cuestiones suelen determinarse mediante criterios distintos y pueden dar lugar a respuestas diferentes.
La mayoría de los países que tienen un convenio de doble imposición (CDI) con tu país de origen utilizan dicho convenio para asignar los derechos de imposición. En el caso de las personas físicas, las normas generales son las siguientes:
Los autónomos suelen pagar el impuesto sobre la renta local desde el primer día de la asignación.
Las personas empleadas que realizan estancias breves (normalmente inferiores a 183 días en un periodo de 12 meses) suelen seguir estando sujetas a impuestos en su país de origen, siempre que reciban su remuneración de un empleador no residente que no tenga un establecimiento permanente en el país de trabajo.
Cuando la estancia supera el límite establecido, el impuesto sobre la renta local suele aplicarse con carácter retroactivo desde el primer día.
En los países que gravan los ingresos obtenidos en todo el mundo —como el Reino Unido y Alemania—, al convertirse en residente local, todos tus ingresos pasan a estar sujetos al régimen fiscal local, y no solo los ingresos obtenidos en ese país. El convenio para evitar la doble imposición (CDI) sirve, por tanto, para evitar la doble imposición, y no para repartirla.
Para la empresa, la cuestión fundamental es dónde se encuentran la gestión y el control. Si el único administrador se traslada y dirige el negocio desde el país en el que trabaja, la autoridad fiscal local podría argumentar que la empresa ha pasado a ser residente fiscal en ese lugar. Ese único cambio puede modificar por completo la situación fiscal de la empresa.
Establecimiento permanente: cuando trabajar en el extranjero da lugar a una presencia fiscal
El riesgo de que una sociedad limitada sea considerada un establecimiento permanente suele ser el mayor riesgo individual a la hora de contratar en el extranjero a través de una sociedad limitada. El convenio de doble imposición define qué se considera un establecimiento permanente —por lo general, un lugar fijo de negocio, como una oficina, una sucursal o un taller—, pero las autoridades fiscales también analizan detenidamente dónde residen la gestión y el control de la empresa y cómo se firman los contratos.
En el caso de una empresa de servicios personales (PSC) con un único administrador, existen varias situaciones cotidianas que pueden suponer un riesgo de presencia física (PE):
Trabajar desde un escritorio en la oficina del cliente durante un encargo de larga duración, en el que ese escritorio es, a efectos prácticos, la sede de la empresa.
Firmar contratos con los clientes en nombre de la empresa mientras se encuentra físicamente en el país de destino.
Gestionar el día a día de la empresa desde el país en el que se trabaja: las decisiones del consejo de administración, las operaciones bancarias, la facturación y la contratación se llevan a cabo en el extranjero.
Asignaciones largas y continuadas (a menudo de seis meses o más) que parecen indistinguibles de un empleo local.
Contratar a subcontratistas locales o contar con un agente dependiente que suela celebrar contratos en el país donde se realizan los trabajos.
Cada uno de estos elementos puede justificar por sí solo la existencia de un establecimiento permanente, incluso cuando el contratista nunca haya tenido la intención de establecer una presencia en el extranjero. Una vez que existe un establecimiento permanente, los beneficios atribuibles a este suelen estar sujetos a impuestos a nivel local.
Repercusiones fiscales de un establecimiento permanente en el impuesto de sociedades
Si tus contratos en el extranjero a través de sociedades limitadas dan lugar a un establecimiento permanente (PE), el país en el que se realiza la actividad puede gravar los beneficios atribuibles a dicho establecimiento permanente con su tipo impositivo de sociedades. A partir de 2026, los tipos impositivos legales del impuesto de sociedades en la UE siguen variando considerablemente:
La más baja: Hungría, con un 9 %, seguida de Bulgaria, con un 10 %, e Irlanda, con un 12,5 %.
La tasa más alta: Malta, con un 35 %, seguida de Portugal, con alrededor del 30,5 %, y Alemania, con alrededor del 30 %.
Media de la UE: aproximadamente entre el 21 % y el 22 %, y la mayoría de los países se sitúan entre el 20 % y el 25 %.
Un régimen distinto, aunque a menudo se confunde con el anterior, es el «Segundo Pilar» de la OCDE, que establece un tipo impositivo mínimo efectivo global del 15 %. Este se aplica únicamente a los grandes grupos de empresas multinacionales (EMN) con ingresos consolidados de 750 millones de euros o más en al menos dos de los cuatro ejercicios fiscales anteriores. No se trata de un umbral mínimo general del 15 % para todas las empresas que operan en la UE, y no modifica la situación fiscal de una sociedad de servicios profesionales (PSC) típica que actúe como contratista.
Normalmente, también deberás pagar el impuesto de sociedades en tu país de origen sobre los beneficios mundiales de la empresa. El convenio de doble imposición (CDI) tiene por objeto evitar que esos mismos beneficios sean gravados dos veces, normalmente mediante la concesión de una deducción en el país de origen por los impuestos extranjeros ya pagados.
Altas a efectos del IVA al trabajar en el extranjero
Las normas relativas a la inscripción a efectos del IVA en el extranjero para las sociedades limitadas dependen del tipo de prestación, de la condición del cliente (empresa o consumidor), de las normas sobre el lugar de prestación y de los umbrales de inscripción locales. No existe un umbral único de IVA que se aplique a nivel transfronterizo.
Algunos puntos de referencia actuales:
En el Reino Unido, el umbral de registro a efectos del IVA es de 90 000 libras esterlinas de volumen de negocio sujeto a impuestos, calculado sobre un periodo móvil de 12 meses (se ha confirmado que no sufrirá cambios en 2026).
Dentro de la UE, el umbral transfronterizo simplificado de 10 000 € se aplica a las ventas a distancia de bienes y determinados servicios digitales entre empresas y consumidores (B2C), pero no a los servicios generales entre empresas (B2B). Por encima de dicho umbral, la ventanilla única (OSS) puede simplificar la presentación de informes.
Varios países de la UE aplican un umbral de registro igual a cero o casi nulo a las empresas no establecidas que realizan operaciones sujetas a impuestos a nivel local.
Conclusión práctica: no des por sentado que un umbral nacional del Reino Unido o de la UE te protege cuando trabajas en el extranjero. Comprueba las obligaciones en materia de IVA en función del servicio, el contrato y el país concretos antes de emitir la factura.
Seguridad social al trabajar en el extranjero
La seguridad social para quienes trabajan en el extranjero se rige por un conjunto de normas distinto al del impuesto sobre la renta, con sus propios acuerdos bilaterales y multilaterales (a menudo denominados «tratados de seguridad social» o «acuerdos de totalización»). Sin un instrumento de coordinación, se puede acabar pagando cotizaciones en dos países y sin poder percibir prestaciones de ninguno de ellos.
Dentro de la UE, el EEE y Suiza, la normativa permite, por lo general, permanecer en un único sistema de seguridad social en cada momento. Un trabajador desplazado desde su país de origen a otro Estado del EEE suele poder obtener un certificado A1, que le exime del pago de las cotizaciones locales durante un máximo de 24 meses, siempre que siga cotizando en su país de origen. Fuera del EEE, el equivalente suele ser un certificado de cobertura expedido en virtud de un acuerdo bilateral de totalización.
Los certificados A1 no son un «pase libre»: exigen pruebas de un desplazamiento real, el pago continuado de las cotizaciones en el país de origen y el cumplimiento del plazo establecido. Si trabajas simultáneamente en dos o más Estados del EEE, es posible que necesites un certificado A1 expedido por el país de residencia habitual, en lugar de por cualquiera de los países en los que prestas tus servicios.
Registro de empleadores extranjeros: obligaciones en materia de nóminas en el país de trabajo
Cuando tu empresa te contrata para trabajar en el extranjero —aunque la propia empresa no tenga su sede allí—, puede convertirse en un empleador extranjero en el país de trabajo. Esto suele implicar la inscripción como empleador extranjero ante la administración tributaria local y la obligación de gestionar una nómina local a efectos del impuesto sobre la renta y la Seguridad Social.
Algunos casos habituales relacionados con la fiscalidad de las sociedades limitadas en el extranjero:
Un destino de larga duración en un país en el que se gravan los ingresos por trabajo desde el primer día, donde la empresa debe registrarse como empleador extranjero y gestionar una nómina paralela.
Un contrato de corta duración acogido a una exención del Convenio de Evitación de la Doble Imposición, en el que solo puede exigirse la inscripción en la Seguridad Social, pero no la declaración de la nómina a efectos del impuesto sobre la renta.
Algunos países permiten que la obligación se transfiera al empleado o al directivo, quien, a su vez, se encarga de liquidar por su cuenta los impuestos y las cotizaciones a la Seguridad Social locales. Esta opción no está disponible en todos los lugares y traslada la carga del cumplimiento —no la obligación subyacente— a la persona física.
Si es obligatorio que un empresario extranjero se inscriba y la empresa no lo hace, el país en el que se desarrolla la actividad puede exigir tanto a la empresa como, en algunos casos, al director a título personal, el pago de los impuestos, las cotizaciones sociales, los intereses y las sanciones pendientes.
Lista de comprobación operativa más amplia
Los impuestos y la Seguridad Social son solo una parte del panorama. Antes de iniciar cualquier destino en el extranjero a través de una sociedad limitada, revisa esta lista de comprobación práctica:
Área
Qué hay que comprobar antes de empezar
Residencia fiscal
¿Cuál será tu residencia fiscal y la de la empresa? Consulta el convenio de doble imposición (CDI) correspondiente y las normas de cálculo de días del país en el que se realice el trabajo.
Establecimiento permanente (EP)
¿Podría la empresa establecer un establecimiento permanente o trasladar la gestión y el control al país en el que se realiza el trabajo?
Nómina e impuesto sobre la renta
¿Quién retiene el impuesto sobre la renta y en qué momento? Comprueba si es necesario registrar una nómina en el extranjero.
IVA
¿El contrato da lugar a la obligación de darse de alta a efectos del IVA local? Comprueba el tipo de suministro, la situación del cliente, el lugar de prestación del servicio y los posibles umbrales locales.
Seguridad Social
¿Es necesario tener un A1 o un certificado de cobertura para permanecer en el sistema de tu país de origen, o tienes que cotizar a la Seguridad Social local?
Visados e inmigración
Asegúrate de que tienes permiso para trabajar en el país durante el tiempo previsto.
Seguros
Comprueba las coberturas obligatorias (responsabilidad civil del empresario, responsabilidad civil general y responsabilidad civil profesional) en el país de trabajo.
Sector bancario
¿Vas a recibir el pago en una divisa extranjera? Planifica los aspectos relacionados con el tipo de cambio, las comisiones bancarias y la presentación de informes.
Informes
Averigua cuáles son los plazos de presentación tanto en tu país de residencia como en el de trabajo para evitar sanciones por presentación fuera de plazo.
Otros dos aspectos que a menudo se pasan por alto:
Registro de empresas y licencias: muchos sectores regulados exigen una autorización local, independientemente de lo breve que sea la estancia.
Representación local: algunos países exigen que las empresas no residentes cuenten con un representante fiscal, un agente registrado o un director local.
Cuándo solicitar ayuda profesional
La mayoría de las cuestiones descritas anteriormente pueden gestionarse con antelación, pero resultan implacables una vez que el contrato entra en vigor. Si estás valorando un destino en el extranjero y no estás seguro de si una sociedad limitada sigue siendo la opción más adecuada, merece la pena buscar asesoramiento sobre estructuras de contratación alternativas (como el «empleador de registro» o el «agente de registro») y sobre la normativa local específica. Access Financial ofrece servicios a autónomos en más de 60 jurisdicciones, ayudando a los autónomos a decidir si deben trasladar su PSC al extranjero o pasar a una forma de contratación local que cumpla con la normativa.
En el caso de estructuras complejas que abarcan varios países, nuestros especialistas realizan análisis de cumplimiento normativo para contratistas internacionales que abarcan la residencia fiscal, el riesgo de establecimiento permanente, la nómina, la Seguridad Social y el IVA en una única evaluación. Si desea recibir asesoramiento sobre contratistas en el extranjero antes de firmar un contrato, nuestro equipo puede explicarle las opciones prácticas disponibles.
Resumen: puntos clave
Antes de trabajar en el extranjero a través de una sociedad limitada, es necesario comprobar la residencia fiscal, la nómina, el IVA, la Seguridad Social, los visados y el registro.
El establecimiento permanente es el mayor riesgo para una sociedad de servicios personales (PSC): puede hacer que el impuesto de sociedades se traslade al país en el que se realiza el trabajo y dar lugar a la obligación de registrarse en dicho país.
El impuesto mínimo del 15 % previsto en el Segundo Pilar de la OCDE se aplica únicamente a los grandes grupos de empresas multinacionales (con ingresos ≥ 750 millones de euros); no establece un umbral mínimo para las empresas contratistas ordinarias.
Las obligaciones en materia de IVA dependen del tipo de entrega, la situación del cliente y el lugar de entrega; los umbrales nacionales no ofrecen protección automática en el extranjero.
Los acuerdos de seguridad social (A1 / Certificado de cobertura) permiten mantener las cotizaciones en un país, pero solo durante períodos limitados y con la documentación adecuada.
Es posible que se exija el registro de un empleador extranjero incluso si la empresa no tiene una sede fija en el país de trabajo.
Preguntas frecuentes
¿Puedo trabajar en el extranjero a través de mi sociedad limitada?
Sí, puedes trabajar en el extranjero a través de tu sociedad limitada, pero el desplazamiento puede acarrear obligaciones fiscales, de nóminas, de IVA, de Seguridad Social y de registro en el país donde se realiza el trabajo. La combinación concreta de obligaciones depende del país, la duración de la estancia, la estructura del contrato y el convenio de doble imposición correspondiente. Comprueba siempre la normativa antes de que comience el contrato, y no después.
¿Qué impuestos se aplican al trabajar en el extranjero con una sociedad limitada?
Los impuestos que se aplican al trabajar en el extranjero con una sociedad de responsabilidad limitada dependen del país y del contrato, pero los aspectos principales que hay que tener en cuenta son el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto de sociedades, las cotizaciones sociales, el IVA y la Seguridad Social. Una sociedad de responsabilidad limitada también puede crear un establecimiento permanente en el extranjero si su dirección y control centrales se trasladan al país de trabajo, lo que puede hacer que el impuesto de sociedades sobre los beneficios pertinentes se traslade también a ese país.
¿Qué se entiende por «establecimiento permanente» en el caso de una sociedad limitada?
Un establecimiento permanente de una sociedad anónima es una presencia sujeta a impuestos en otro país. Suele darse cuando la empresa cuenta con un lugar fijo de actividad en el extranjero —como una oficina, un taller o un punto de atención al cliente a largo plazo— o cuando la gestión y el control fundamentales de la empresa se ejercen desde el país en el que se desarrolla la actividad. Una vez que existe un establecimiento permanente, los beneficios que se le puedan atribuir pueden gravarse a nivel local en virtud del convenio de doble imposición correspondiente.
¿Tengo que pagar la Seguridad Social cuando trabajo en el extranjero?
La obligación de cotizar a la Seguridad Social al trabajar en el extranjero depende del país y de los acuerdos de Seguridad Social vigentes. En muchos casos, las cotizaciones deben pagarse en el lugar donde se realiza el trabajo. No obstante, los certificados A1 dentro del EEE, o los certificados de cobertura en virtud de acuerdos bilaterales de totalización, pueden permitir que las cotizaciones permanezcan en el país de origen durante un período determinado —normalmente hasta 24 meses en el caso de los desplazamientos laborales—.
¿Puede mi sociedad limitada tener su residencia fiscal en el extranjero?
Sí, una sociedad limitada puede pasar a ser residente fiscal en el extranjero. Si la gestión y el control centralizados de la empresa se trasladan a otro país —por ejemplo, si un único administrador se traslada y dirige el negocio desde la nueva ubicación—, las autoridades fiscales locales podrían argumentar que la empresa ha pasado a ser residente fiscal o que, como mínimo, ha establecido una presencia fiscal en ese lugar. Esto puede dar lugar a la aplicación del impuesto de sociedades local sobre los beneficios de la empresa.
¿Tengo que darme de alta en el IVA si trabajo en el extranjero?
La necesidad de registrarse a efectos del IVA al trabajar en el extranjero depende del país, del tipo de servicios prestados, de la situación del cliente, de las normas sobre el lugar de prestación y de los posibles umbrales de volumen de negocio locales. Varios países exigen el registro a efectos del IVA a las empresas no establecidas desde la primera prestación sujeta a impuestos. Una sociedad limitada que trabaje en el extranjero siempre debe comprobar sus obligaciones en materia de IVA en función del contrato específico antes de emitir la factura.
Aviso legal
Este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico ni financiero personalizado. Las normas relativas a la residencia fiscal, el establecimiento permanente, el IVA, la Seguridad Social y los convenios de doble imposición dependen en gran medida de las circunstancias concretas de cada caso y cambian con frecuencia. Solicita siempre asesoramiento cualificado y específico para cada país antes de basarte en cualquiera de los puntos anteriores para un caso concreto.
