A medida que se acelera la movilidad global y madura el emprendimiento digital, la residencia fiscal se ha convertido en un factor estratégico para las personas y las empresas que buscan optimizar su situación financiera. Algunas jurisdicciones siguen ofreciendo un impuesto sobre la renta de las personas físicas mínimo o nulo, regímenes fiscales corporativos competitivos y vías de residencia bien definidas. En esta guía de 2026, volvemos a analizar ocho destinos que destacan por su eficiencia fiscal: los Emiratos Árabes Unidos, Arabia Saudí, Catar, Bulgaria, Hungría, Malta, Chipre y Singapur, reflejando todas las reformas más destacadas que están en vigor este año.
Emiratos Árabes Unidos: líder mundial en la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Los Emiratos Árabes Unidos siguen siendo uno de los destinos más atractivos para los profesionales y empresarios que se preocupan por la fiscalidad. Los residentes siguen sin pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por sus salarios, plusvalías o herencias. El impuesto federal de sociedades del 9 %, introducido en 2023, se aplica a los beneficios imponibles superiores a 375 000 AED, pero las personas cualificadas de zonas francas (QFZP) pueden seguir beneficiándose de un tipo impositivo del 0 % sobre los ingresos que cumplan los requisitos, siempre que cumplan las condiciones de sustancia, de minimis y de precios de transferencia. La desgravación para pequeñas empresas —que permite a las sociedades residentes con ingresos iguales o inferiores a 3 millones de AED optar por una base imponible nula— sigue vigente para los ejercicios fiscales que finalicen el 31 de diciembre de 2026 o antes.
Los grupos multinacionales también deben tener en cuenta el impuesto mínimo complementario nacional (DMTT) del 15 %, en vigor desde el 1 de enero de 2025, que se aplica a los grandes grupos multinacionales (con una facturación consolidada de al menos 750 millones de euros) que operan en los EAU. Gracias a su infraestructura de primera clase y a una amplia gama de opciones de residencia, los EAU siguen siendo una de las mejores opciones para quienes desean establecer una base fiscalmente eficiente.
Arabia Saudí: ingresos libres de impuestos y una economía en plena transformación
Arabia Saudí sigue sin aplicar ningún impuesto sobre la renta de las personas físicas a los ingresos salariales, lo que permite tanto a los ciudadanos saudíes como a los expatriados conservar la totalidad de sus ingresos. Las empresas de propiedad extranjera están sujetas a un impuesto de sociedades del 20 % sobre los beneficios obtenidos en Arabia Saudí, mientras que las entidades de propiedad saudí y del CCG pagan el zakat al 2,5 %. El IVA estándar se mantiene en el 15 %.
El programa «Visión 2030» del Reino está transformando el mercado laboral: los incentivos para sedes regionales, la Zona Logística Integrada Especial y los megaproyectos a gran escala siguen atrayendo a empresas internacionales y a profesionales de alto nivel. En el caso de los expatriados asalariados, las cotizaciones al GOSI solo cubren el 2 % correspondiente al riesgo laboral que pagan los empleadores, lo que hace que el salario neto sea considerablemente más alto que en la mayoría de los principales mercados occidentales.
Qatar: sin impuesto sobre la renta y un centro económico en auge
Qatar tampoco grava los ingresos por trabajo de las personas físicas, lo que lo convierte en un imán para los expatriados y el talento internacional. Ciertas actividades empresariales están sujetas a un impuesto de sociedades del 10 % (si bien los sectores bancario, petrolero y del gas se tratan por separado), y Qatar aplica el marco del IVA alineado con el del CCG, junto con impuestos especiales selectivos. La inversión continua en infraestructuras, tecnología, servicios financieros y el complejo de GNL mantiene la posición de Qatar como un mercado dinámico para los profesionales y emprendedores extranjeros.
Bulgaria: régimen de impuesto único, ahora dentro de la zona del euro
Bulgaria sigue ofreciendo uno de los tipos impositivos sobre la renta de las personas físicas más bajos de Europa: un tipo único del 10 % que se aplica a todos los ingresos, mientras que el impuesto de sociedades también se ha fijado en el 10 %. Desde el 1 de enero de 2026, Bulgaria se ha incorporado oficialmente a la zona del euro, lo que elimina las dificultades de conversión de divisas para quienes perciben ingresos en euros y refuerza su posición como centro de operaciones orientado a la UE. Los dividendos se gravan al 5 %, y los intereses de los depósitos bancarios se gravan a un tipo reducido del 8 % a partir de 2026.
Bulgaria puso en marcha su visado específico para nómadas digitales, en virtud del artículo 24p de la Ley de Extranjería, en diciembre de 2025, con un requisito de ingresos anuales mínimos de entre 27.500 y 31.000 euros aproximadamente. Si a ello se suman las vías ya existentes en el país para autónomos y emprendedores, los bajos costes operativos y su reciente incorporación al espacio Schengen, Bulgaria se está convirtiendo en un destino cada vez más atractivo para los profesionales que no dependen de una ubicación concreta.
Hungría: el tipo impositivo nominal más bajo de la UE para las empresas
Hungría mantiene su impuesto sobre sociedades a tipo único del 9 % —el tipo nominal más bajo de la Unión Europea— junto con un impuesto sobre la renta de las personas físicas a tipo único del 15 %. El tipo estándar del IVA se mantiene en el 27 %. A partir de 2024, Hungría aplicará un «impuesto mínimo complementario nacional cualificado» en el marco del Segundo Pilar de la OCDE, por lo que los grupos multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros podrían enfrentarse a un tipo mínimo efectivo del 15 %. Para las pymes y los inversores extranjeros del mercado medio, el tipo nominal del 9 % no se ve afectado.
Los dividendos, intereses y regalías pagados a empresas extranjeras siguen estando exentos del impuesto de retención húngaro, y el impuesto local sobre actividades económicas (HIPA) tiene un límite máximo del 2 % sobre los ingresos netos por ventas. Si a esto le sumamos unos costes de Seguridad Social relativamente bajos y un proceso de registro de empresas eficiente, Hungría sigue siendo una jurisdicción muy atractiva para los emprendedores y las pymes que establecen sus operaciones en Europa Central.
Malta: ventajas fiscales para los residentes no domiciliados
Malta sigue aplicando un sistema fiscal basado en las remesas: los ingresos extranjeros que no se ingresan en el país no suelen estar sujetos a impuestos. Esto permite a los residentes no domiciliados reducir su carga fiscal de forma significativa y legal. Malta también cuenta con programas de residencia específicos para personas con un elevado patrimonio, jubilados e inversores, y su sistema de imputación total para los accionistas de sociedades puede dar lugar a un tipo impositivo efectivo sobre sociedades reducido tras las devoluciones a las que se tiene derecho. Su pertenencia a la UE, un entorno de habla inglesa y un estilo de vida mediterráneo estable hacen que Malta siga siendo una opción a tener en cuenta para las personas con movilidad internacional.
Chipre: estructura fiscal flexible con mayores ventajas para los no residentes
La reforma fiscal de Chipre de 2026, que entró en vigor el 1 de enero de 2026, ha reforzado un régimen que ya era favorable. El umbral de exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas se ha elevado de 19 500 € a 22 000 €, y el tipo máximo del 35 % ahora solo se aplica a partir de 80 000 € (frente a los 60 000 € anteriores), lo que alivia la carga fiscal de las personas con rentas medias. El tipo del impuesto de sociedades ha aumentado hasta el 15 % para ajustarse al mínimo de la OCDE, mientras que el régimen de no residentes se mantiene intacto: los dividendos extranjeros, los intereses y determinadas plusvalías están exentos de la Contribución Especial de Defensa durante 17 años, y los primeros empleados que cumplan los requisitos en Chipre pueden beneficiarse de una exención del 50 % en el impuesto sobre la renta.
Se ha suprimido el régimen de distribución de dividendos presuntos, se ha reducido el impuesto de defensa sobre los dividendos para los residentes domiciliados a largo plazo del 17 % al 5 %, y se ha simplificado la norma de residencia fiscal de 60 días al eliminar la condición previa de «no ser residente en ningún otro lugar». Las ganancias por criptomonedas se gravan ahora a un tipo fijo del 8 %. Al mantenerse las importantes desgravaciones en materia de propiedad intelectual (IP Box) y de deducción de intereses nocionales (NID), Chipre sigue siendo uno de los principales destinos de Europa para la optimización fiscal, especialmente para emprendedores, especialistas en TI y nómadas digitales.
Singapur: impuestos bajos en una potencia empresarial mundial
Singapur sigue combinando unos bajos tipos impositivos para particulares y empresas con una infraestructura empresarial de primer nivel. El tipo impositivo nominal del impuesto de sociedades es un tipo único del 17 %, con una generosa exención fiscal para empresas de nueva creación que cumplan los requisitos y una devolución del 40 % del impuesto sobre la renta de las sociedades (con un límite máximo de 40 000 dólares de Singapur) anunciada en los Presupuestos de 2026. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo, alcanzando un tipo marginal máximo del 24 %, y se aplica principalmente a los ingresos procedentes de Singapur.
A partir del ejercicio fiscal 2026, Singapur aplica un impuesto complementario nacional del 15 % y un impuesto complementario para empresas multinacionales a los grupos de empresas multinacionales incluidos en el ámbito de aplicación del Pilar 2 del BEPS 2.0. La gran mayoría de las pymes no se ven afectadas. Los ingresos de origen extranjero remitidos a Singapur suelen estar exentos en virtud del artículo 13(8), siempre que se cumplan las condiciones exigidas; las plusvalías no se gravan a nivel individual y, gracias al sistema de un solo nivel, los accionistas reciben los dividendos libres de impuestos. La combinación de estabilidad, Estado de derecho y su posición estratégica como puerta de entrada a Asia sigue resultando atractiva para las empresas y los profesionales que buscan una base regional.
Panorama de 2026: comparación entre las ocho jurisdicciones
Competencia
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Tipo impositivo del impuesto de sociedades
Actualización destacada de 2026
Emiratos Árabes Unidos
0%
9 % (por encima de 375 000 AED); 0 % sobre los ingresos que cumplen los requisitos del QFZP
Ayudas para pequeñas empresas disponibles hasta el 31 de diciembre de 2026; DMTT del 15 % para las grandes empresas multinacionales desde enero de 2025
Arabia Saudí
0 % en materia de empleo
20 % (de propiedad extranjera); 2,5 % de zakat para saudíes y miembros del CCG
Se amplían la sede regional de «Visión 2030» y los incentivos de la SILZ
Qatar
0 % en materia de empleo
10 % (estándar)
Marco del IVA y los impuestos especiales armonizado con el CCG
Bulgaria
10 % fijo
10 % fijo; 5 % sobre los dividendos
Entrada en la zona del euro a partir del 1 de enero de 2026; nuevo visado para nómadas digitales
Hungría
15 % fijo
9 % (la tasa más baja de toda la UE)
15 % de QDMTT en el marco del Segundo Pilar para las empresas multinacionales
Malta
Progresivo; régimen de remesas para los no residentes fiscales
35 % nominal, bajo efectivo debido a las devoluciones
Se mantiene el sistema de remesas para los no residentes
Chipre
Progresivo; 22 000 € libres de impuestos
15 % (frente al 12,5 % anterior)
Se mantiene el régimen de no residentes; se suprime el DDD; se eleva el umbral del tipo impositivo máximo a 80 000 €
Singapur
Progresivo hasta el 24 %
17 % fijo (40 % de bonificación del impuesto sobre sociedades para el ejercicio fiscal 2026)
15 % de MTT/DTT a partir del ejercicio fiscal 2026 para las empresas multinacionales incluidas en el ámbito de aplicación
Resumen
Las jurisdicciones del Golfo (Emiratos Árabes Unidos, Arabia Saudí y Catar) mantendrán el impuesto sobre la renta de las personas físicas a cero en 2026 y seguirán siendo un polo de atracción para los profesionales que desean trasladarse a la región.
Dentro de la UE, Bulgaria y Hungría siguen ofreciendo los tipos impositivos nominales más bajos para las empresas, y Bulgaria forma parte ahora de la zona del euro.
La reforma fiscal de Chipre para 2026 prevé una mayor desgravación personal, un tramo impositivo medio más amplio y un régimen para no residentes reforzado.
Las normas del Segundo Pilar de Singapur afectarán a las grandes empresas multinacionales a partir del ejercicio fiscal 2026, pero no afectarán en gran medida a las pymes ni a los particulares.
Independientemente del tipo impositivo nominal, el fondo de la cuestión, la residencia fiscal y la situación respecto a los convenios de doble imposición son factores decisivos para una optimización sostenible.
Tomar la decisión adecuada para tu futuro financiero
Cada una de estas jurisdicciones ofrece su propia combinación de eficiencia fiscal, oportunidades de residencia y atractivo empresarial. Sin embargo, las normas sobre residencia fiscal, los requisitos de sustancia y las obligaciones locales varían considerablemente. Incluso en los casos en que el impuesto sobre la renta sea nulo o bajo, pueden seguir aplicándose otros gravámenes, como el IVA, los impuestos sobre bienes inmuebles, las cotizaciones sociales o los impuestos complementarios para las multinacionales.
Antes de trasladarse o establecer una empresa en el extranjero, tanto los particulares como las empresas deben buscar asesoramiento especializado adaptado a sus circunstancias específicas. Una planificación minuciosa, una documentación sólida y el cumplimiento normativo continuo son esenciales para garantizar que las ventajas de estos regímenes se aprovechen de forma legal y sostenible. Los especialistas en fiscalidad, asuntos jurídicos y movilidad internacional de Access Financial prestan apoyo a los clientes en las ocho jurisdicciones mencionadas anteriormente, combinando los servicios de «empleador oficial», gestión de nóminas, inmigración y gestión de contratos en un único servicio preparado para auditorías.
