Cambios fiscales en los Países Bajos para 2024

El 26 de octubre de 2023, la Segunda Cámara del Parlamento neerlandés aprobó 17 enmiendas al régimen fiscal de los Países Bajos. De entre ellas, la Ley del Impuesto Mínimo sobre los Beneficios de 2024, el paquete del Plan Fiscal de 2024 y la Ley de Disposiciones Varias en materia fiscal de 2024 serán las que tengan un impacto más significativo en las empresas y los expatriados del país. Sigue leyendo para saber cómo estos cambios pueden afectar a tu empresa.

Modificaciones destacadas

Las modificaciones más importantes para los ciudadanos extranjeros que perciben ingresos en los Países Bajos son las siguientes:

Sociedades de responsabilidad limitada y DGA

En el plan para 2023, el tipo impositivo del impuesto sobre la renta correspondiente a la casilla 2 se dividió en dos tramos:

1. Para aquellas personas con ingresos de hasta 67 000 € (el doble de esa cantidad en el caso de las parejas)
2. Para aquellas personas cuyos ingresos superen el umbral de 67 000 €.

Si bien el tipo impositivo del primer tramo se mantiene sin cambios en el 24,5 %, el del segundo tramo se ha incrementado del 31 % al 33 %. Además, este tipo también se aplica a las reservas incluidas en el valor contable.

Impuesto sobre la renta – Trabajadores por cuenta ajena

Con el fin de aprovechar las medidas fiscales específicas equilibrando los ingresos y el gasto adicional, y contribuyendo a los objetivos climáticos, también se ha aumentado el tipo impositivo de la Casilla 3. Anteriormente se había anunciado que sería del 34 % a partir de 2024. Sin embargo, según la última modificación, el tipo se sitúa ahora en el 36 %. No obstante, está previsto que las inversiones ecológicas en el marco de la Casilla 3 se reduzcan a partir de 2025.

Impuesto sobre la renta – Empresarios

La exención sobre los beneficios de las pymes debía reducirse del 14 % al 12,7 %. Aunque se ha reducido al 13,31 %, los analistas afirman que se trata de una mera medida palliativa, teniendo en cuenta las subidas de impuestos mencionadas anteriormente.

Modificaciones en el Plan de Sucesión Empresarial (BOR)

Según el nuevo Plan Fiscal, la exención del 100 % para el BOR se incrementará de 1,2 millones de euros a 1,5 millones de euros. La pega es que los activos que superen el nuevo límite solo estarán exentos en un 70 %, en lugar del 83 % anterior. No obstante, se prevé que este porcentaje se modifique a un valor ligeramente inferior al 75 % a partir de 2025.

Otros

También se han revisado las normas para la clasificación de las sociedades en comandita, las entidades jurídicas extranjeras y los FGR neerlandeses (fondsen voor gemene rekening, un vehículo de inversión colectiva). Las nuevas directrices serán de aplicación a partir del 1 de enero de 2025. De acuerdo con la enmienda destinada a suprimir la obligación fiscal extranjera parcial, la norma del 30 % se reducirá al 10 % en un plazo de cinco años para las nuevas solicitudes. Para quienes ya se acogen a ella, un acuerdo transitorio permite prorrogar la obligación hasta 2026 como máximo.

¿Qué significa esto para ti?

Las auditorías más estrictas y un mayor control sobre los regímenes fiscales especiales de las organizaciones sin ánimo de lucro son las características principales del presupuesto de los Países Bajos para 2024. Esto exige una mayor vigilancia en materia de cumplimiento normativo para evitar posibles problemas fiscales o legales en el futuro.

A la hora de contratar, las empresas deberán determinar si los empleados contratados están sujetos a la «regla del 30 %» y tendrán que aplicar esta norma en la nómina. Los autónomos también deberán evaluar a qué segmento pertenecen. Además, estas disposiciones son de carácter transitorio, lo que significa que conviene estar atento a cualquier modificación que sea necesario aplicar hasta que se apruebe definitivamente la normativa.

Navegar por las complejas leyes en materia de nóminas, inmigración y fiscalidad puede suponer una carga administrativa adicional para los empleados internacionales, los autónomos y los empresarios. Access Financial, con 20 años de experiencia internacional, se especializa en soluciones personalizadas y conformes a la normativa para empresas que contratan personal en el extranjero, así como para autónomos que buscan oportunidades laborales tanto en su país de origen como en el extranjero. Recurrir a los servicios de un proveedor experimentado en gestión de nóminas y servicios de empresa paraguas puede ayudar a mitigar las obligaciones fiscales y garantizar el cumplimiento de la legislación local.

Access Financial trabaja para aumentar los ingresos netos, reducir al mínimo los gastos administrativos y optimizar la gestión del cumplimiento normativo y de las nóminas, al tiempo que garantiza la seguridad y la confidencialidad de los datos de tu empresa. Ponte en contacto con los expertos hoy mismo.