El teletrabajo se ha impuesto y probablemente haya llegado para quedarse en este mundo post-COVID y post-Brexit. En este artículo, abordaré cómo afecta esto a quienes trabajan para una empresa suiza, aunque gran parte de la información será aplicable al teletrabajo en otros lugares. Como siempre, te recomiendo que busques asesoramiento adaptado a tus circunstancias concretas.
Si trabajas para una empresa suiza y resides en Suiza, se aplican las normas habituales: cotizas a la Seguridad Social en el país de trabajo y la empresa te retiene los impuestos en origen, salvo que seas ciudadano suizo o titular de un permiso C. En el caso de los trabajadores transfronterizos con permiso G, las normas varían de un cantón a otro, y puedo enviarte una serie de ejemplos.
Cuando una empresa suiza contrata a un trabajador para que trabaje fuera de Suiza, la norma habitual es que se apliquen los impuestos y la seguridad social del país de residencia. Por motivos logísticos, es necesario que la empresa suiza tenga presencia local, esté registrada como empresa extranjera en el país de residencia o recurra a una empresa de gestión de personal o a un «portage salarial», en el caso de Francia.
Pero, ¿qué ocurre cuando hay una combinación de días pasados en Suiza y en el país de residencia?
Dentro de la UE/AELC, si se trabaja principalmente —es decir, un 25 % o más— en el Estado de residencia, independientemente del país del empleador, hay que cotizar a la Seguridad Social. Un empleado a tiempo completo que trabaje dos días a la semana en Francia y tres días a la semana en Suiza debe cotizar a la Seguridad Social en Francia.
Las autoridades son conscientes de la nueva realidad y están negociando una solución a esta situación. En junio de 2022, la Comisión Administrativa de la UE responsable de estos asuntos acordó un régimen flexible hasta el 1 de enero de 2023, de modo que sea posible realizar una parte del trabajo a distancia sin que ello suponga un cambio en la jurisdicción de la Seguridad Social fuera de Suiza.
Además de la Seguridad Social, está la cuestión de dónde deben pagarse los impuestos. En la mayoría de los casos, los impuestos deben pagarse en Suiza, y los impuestos locales del país de residencia no son competencia del empresario suizo. Existen diferencias entre cantones, pero no vamos a entrar en ello aquí.
Suiza solo tiene derecho a gravar los días trabajados en su territorio. Esto puede dar lugar a una doble carga fiscal o, como mínimo, a una situación compleja, ya que los convenios de doble imposición suelen tener por objeto evitar que se graven dos veces los mismos ingresos. Muy a menudo, las medidas unilaterales de alivio de la doble imposición persiguen el mismo objetivo.
La situación que hay que evitar es aquella en la que los empleadores suizos se vean obligados a retener impuestos suizos e impuestos del país de residencia.
No solo hay que tener en cuenta la Seguridad Social y los impuestos. También debemos considerar la legislación laboral, los convenios colectivos, la jornada laboral mínima, la igualdad de trato y de remuneración, la protección de datos, los seguros, el seguro de accidentes, la cobertura por enfermedad, la asistencia sanitaria y la indemnización por accidentes de trabajo.
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