El régimen fiscal para no residentes de Chipre sigue siendo uno de los regímenes fiscales personales más atractivos de Europa para los profesionales y empresarios con movilidad internacional; sin embargo, las normas son más matizadas de lo que sugieren los titulares, y los recientes cambios normativos han restringido algunas de las ventajas originales. Esta guía explica con detalle qué ofrece exactamente el régimen, quiénes pueden acogerse a él y qué cambios se han producido de cara a 2026.
La condición de «non dom» (sin domicilio) en Chipre es una clasificación fiscal personal que se aplica a las personas físicas que son residentes fiscales en Chipre, pero que no tienen su domicilio en Chipre según las normas de derecho internacional privado relativas al domicilio de origen o de elección. Este concepto se introdujo en la legislación fiscal chipriota en 2015, junto con una norma paralela de residencia fiscal de 60 días, lo que creó un paquete especialmente atractivo para las personas con altos ingresos y movilidad internacional.
La condición de «non-dom» en Chipre es distinta de la residencia fiscal: primero hay que establecer la residencia fiscal en Chipre y, posteriormente, cumplir los requisitos para ser considerado «non-dom». La mayoría de los extranjeros recién llegados cumplen automáticamente los requisitos para ser considerados «non-dom», ya que establecer un domicilio de elección requiere demostrar la intención de residir de forma permanente en Chipre.
La residencia fiscal en Chipre puede establecerse bien en virtud de la norma estándar de los 183 días (permanecer más de 183 días en Chipre durante un ejercicio fiscal), bien en virtud de la norma más flexible de los 60 días. La norma de los 60 días se aplica cuando la persona:
El programa de 60 días ha sido clave para el atractivo de Chipre entre los emprendedores internacionales y los trabajadores a distancia, ya que permite establecer la residencia fiscal en Chipre con un periodo de presencia física relativamente breve, al tiempo que se mantiene un estilo de vida nómada.
Las ventajas fiscales para los no residentes en Chipre se centran en dos exenciones principales:
| Exención | Detalle |
| SDIT (Contribución Especial para la Defensa) | Los residentes no permanentes están exentos del impuesto SDIT del 17 % sobre los dividendos y del 30 % sobre los intereses: exención total, independientemente de la procedencia. |
| Impuesto sobre las plusvalías en Chipre | No se aplica el impuesto sobre las plusvalías (CGT) a la enajenación de valores (acciones, bonos, obligaciones); esto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes. |
| Impuesto sobre la renta | La condición de no residente no afecta al impuesto sobre la renta; se aplican los tipos impositivos progresivos habituales (0-35 %) |
| Impuesto sobre sucesiones | En Chipre no hay impuesto de sucesiones, independientemente de la condición de residente |
La combinación de un impuesto sobre los dividendos y un impuesto sobre los intereses de cero para los no residentes es especialmente atractiva para los empresarios que obtienen rendimientos de sus inversiones en lugar de un salario, así como para las personas con ingresos significativos procedentes de carteras de inversión.
Para obtener y mantener la condición de «non-dom» en Chipre, una persona debe:
La condición de «non dom» en Chipre no está disponible para los ciudadanos chipriotas que siempre hayan tenido su domicilio en Chipre, ni para los extranjeros que hayan establecido un domicilio de elección en Chipre mediante una residencia de larga duración con la intención de permanecer allí de forma permanente.
Una idea errónea muy extendida es que la condición de «non-dom» da lugar a un sistema fiscal territorial que abarca todos los ingresos. No es así. Chipre grava a sus residentes fiscales por los ingresos obtenidos en todo el mundo en el marco del impuesto sobre la renta, aplicando tipos progresivos estándar. La condición de «non-dom» solo exime a su titular del SDIT, es decir, de las contribuciones especiales sobre dividendos e intereses. Los ingresos por trabajo, los ingresos por alquiler y los beneficios comerciales siguen estando sujetos íntegramente al impuesto sobre la renta de Chipre.
Desarrollar una actividad empresarial en Chipre como residente no domiciliado resulta ventajoso desde el punto de vista comercial por varias razones que van más allá del régimen fiscal personal. Chipre ofrece un tipo impositivo del 12,5 % en el impuesto de sociedades (el más bajo de la UE), una amplia red de convenios de doble imposición, un régimen «IP Box» con un tipo efectivo del 2,5 % y pleno acceso a la UE para los servicios y el comercio transfronterizos.
Contratar a empleados en Chipre a través de una empresa de gestión de personal (EOR) o de una entidad directa es sencillo: la legislación laboral cumple con la normativa de la UE y los costes laborales son moderados para los estándares europeos.
Para descubrir qué implica operar y contratar personal en Chipre, consulta nuestra guía específica sobre cómo hacer negocios en Chipre.
¿Qué es la condición de «non-dom» en Chipre? La condición de «non-dom» en Chipre es una clasificación fiscal para las personas físicas que son residentes fiscales en Chipre, pero que no tienen su domicilio en el país según el Derecho internacional privado. Exime a quien la ostenta del pago de la Contribución Especial para la Defensa (SDIT), concretamente del impuesto del 17 % sobre los dividendos y del 30 % sobre los ingresos por intereses. El impuesto sobre la renta estándar de Chipre sigue aplicándose a los ingresos por trabajo por cuenta ajena y por actividades comerciales. La mayoría de los ciudadanos extranjeros recién llegados cumplen los requisitos automáticamente, ya que establecer un domicilio de elección requiere una intención permanente.
¿Cómo funciona en la práctica el régimen de «non-dom» en Chipre? Una vez que establezcas tu residencia fiscal en Chipre (mediante la regla de los 183 días o la de los 60 días) y confirmes que no tienes tu domicilio en Chipre, presentarás tu declaración de la renta anual como residente sin domicilio. Los dividendos y los intereses que recibas —independientemente de su origen— están exentos del SDIT. Seguirás pagando el impuesto sobre la renta por el salario, los ingresos por alquiler y los beneficios empresariales a los tipos impositivos habituales. La condición de «non-dom» caduca automáticamente si se convierte en residente fiscal en Chipre durante 20 o más de los últimos 20 años.
Los requisitos para ser considerado «non-dom» en Chipre son: (1) debe ser residente fiscal en Chipre durante el ejercicio fiscal correspondiente; (2) no debe tener su domicilio en Chipre según la Ley de Testamentos y Sucesiones; y (3) no debe haber sido residente fiscal en Chipre durante 20 o más de los últimos 20 ejercicios fiscales. No existe un formulario de solicitud para la condición de «non-dom»: se trata de una situación que se autoevalúa y se declara en la declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Se recomienda contar con asesoramiento profesional para garantizar que la situación de domicilio se evalúe correctamente.