Opciones sobre acciones para empleados (ESOP)
conceder a los empleados el derecho a comprar acciones a un precio fijo una vez que se hayan consolidado —la herramienta habitual de retención en las empresas emergentes—. A nivel internacional, estas operaciones se complican: los aspectos fiscales varían (concesión, consolidación o ejercicio), las ganancias de los empleados que se desplazan se reparten entre distintos países y, en muchos estados, se aplican retenciones en nómina.
Aspectos que deben abordar los programas de participación accionarial a nivel mundial
- Régimen fiscal por país: variantes sujetas a tributación en el momento de la realización (no autorizadas en el Reino Unido; en Suiza, por lo general), variantes sujetas a tributación en el momento de la consolidada, y regímenes preferenciales (EMI en el Reino Unido, BSPCE en Francia) con condiciones.
- Contratación de movilidad: las prestaciones se distribuyen en función de los días laborables hasta la consolidación de los derechos; los beneficiarios generan informes multinacionales; véase la nómina ficticia.
- Obligaciones relacionadas con la nómina: en muchos estados, las retenciones y las cotizaciones sociales sobre los rendimientos del capital se gestionan a través de la nómina; los eventos relacionados con el capital que se pasan por alto son motivos habituales de auditoría.
- Normativa sobre valores y datos: documentos de oferta y registros por país para subvenciones de mayor cuantía.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se gravan las opciones sobre acciones de los empleados de EOR?
El capital social del cliente, la nómina del EOR: las concesiones proceden de la empresa cliente, mientras que los hechos imponibles pueden requerir su declaración o retención a través de la nómina del EOR, dependiendo del país. Es importante coordinarse antes de realizar la concesión, ya que incorporar posteriormente los hechos relacionados con el capital social a la nómina del EOR tras su ejercicio resulta complicado.
¿Existen planes de opciones con ventajas fiscales?
Varios mercados los aplican con ciertas condiciones: el EMI del Reino Unido para empresas que cumplan los requisitos, el BSPCE de Francia y otros regímenes favorables a las empresas emergentes en otros países reducen o aplazan el pago de impuestos. Las normas de elegibilidad (tamaño de la empresa, número de empleados) son estrictas; por lo tanto, la estructura debe adaptarse a cada país en lugar de exportar un único modelo de plan.