Pregunta de un autónomo: ¿Qué son los ingresos extranjeros? Quizá para algunos resulte obvio, pero he intentado encontrar la definición de «ingresos extranjeros» en la web del Gobierno, pero no aparece por ningún lado, ¡y nunca se define!
Soy residente en el Reino Unido ytrabajo por cuenta propia. Llevo tiempo trabajando como autónomo a distancia para variasempresas norteamericanas.
En mi formulario de autoevaluación, ¿esa actividad se considera «ingresos en el extranjero» o «ingresos en el Reino Unido»? Por si sirve de ayuda, realizo el trabajo aquí, en el Reino Unido, no en EE. UU. Sin embargo, facturo en dólares por el trabajo y los clientes me pagan directamente en mi cuenta bancaria del Reino Unido, por lo que recibo libras. Agradecería cualquier ayuda al respecto, o cualquier consejo sobre cómo hacer que mis gestiones laborales y fiscales sean más eficientes.
Respuesta del experto: Se consideran ingresos extranjeros todos aquellos procedentes de fuera de Inglaterra, Escocia, Gales e Irlanda del Norte. Las Islas del Canal y la Isla de Man se clasifican como extranjeras.
A partir de esta definición que te he facilitado, puedes ver quelos ingresos procedentes de tus clientes estadounidensesse consideran ingresos extranjeros y, por lo tanto, debes declararlos en la sección «ingresos extranjeros» de tu declaraciónde larenta.
Como residente fiscal en el Reino Unido, la HMRC calcula tus ingresos mundiales y les aplica el impuesto del Reino Unido. Si ya has pagado impuestos en el extranjero antes de recibir esos ingresos, normalmente puedes solicitar una deducción fiscal para evitar tener que pagar dos veces el impuesto sobre la renta por los mismos ingresos.
A menos que no tengas tu domicilio en el Reino Unido, pero sí seas residente en el país, no podrás eludir la evaluación y el proceso mencionados anteriormente. Ten en cuenta que una persona sin domicilio en el Reino Unido es aquella cuyo padre no nació en el Reino Unido. Esta situación no se aplicará a tu caso (según lo que dices) a menos que hayas tomado medidas para renunciar a tu domicilio en el Reino Unido a cambio de obtenerlo en otro lugar. Las personas sin domicilio en el Reino Unido pagan impuestos en este país únicamente sobre los ingresos extranjeros que remiten al Reino Unido.
Además, de tu pregunta deduzco que no solo eres residente fiscal en el Reino Unido, sino que también tienes tu domicilio en dicho país. Por lo tanto, estás sujeto a la tributación del Reino Unido por tus ingresos mundiales, es decir, tanto los ingresos procedentes del Reino Unido como los del extranjero.
En otra parte de la descripción de tu situación, indicas que actualmente pagas tus impuestos como trabajador autónomo, lo que significa que estás sujeto al impuesto sobre la renta del Reino Unido y a las cotizacionesa la Seguridad Socialpara autónomos (NIC) sobre tus ingresos totales que superenla deducción personal.
En cuanto a la eficiencia, deberías comprobar si estás deduciendo todos losgastos empresarialesa los que tienes derecho. Por ejemplo, si utilizas una parte de tu vivienda exclusivamente para fines empresariales, deberías poder deducir una parte proporcional de los gastos de mantenimiento de tu hogar. Como norma general, cualquier gasto que sea «total y necesariamente» para tu negocio puede deducirse a efectos fiscales.
Más allá de estas pequeñas medidas de desgravación fiscal, me temo que no existen concesiones especiales para un trabajador autónomo como tú con ingresos procedentes del extranjero.
Quizá te interese plantearte si, en lugar de trabajar por cuenta propia, te convendría más desde el punto de vista fiscal (es decir, tu carga fiscal podría ser menor)constituir una sociedad limitada para prestar tus servicios a tuclientela estadounidense como autónomo en el Reino Unido.
Pero sin duda es un sociedad limitada del Reino Unido sociedad limitada del Reino Unido, ya que, dado que los dividendos extranjeros se gravarán exactamente igual que los dividendos del Reino Unido, no te serviría de nada tener una sociedad extranjera. Mi recomendación es que compares los impuestos y las cotizaciones a la Seguridad Social que pagarías con este método —como director de tu propia sociedad limitada— con tus impuestos actuales y la merma en tu salario neto que esos impuestos te suponen en la actualidad.
Sin embargo, supongamos que decides «constituirte como sociedad limitada». Una cosa a tener en cuenta es si los servicios que prestas sonservicios personales que exigen tu tiempo y atención; en ese caso, es probable que te veas afectado porla normativa IR35. En tal caso, estarías sujeto al impuesto sobre la renta por el sistema PAYE y a las cotizaciones a la Seguridad Social propias de un empleado, lo que supondría una situación fiscal mucho más onerosa para ti que si los servicios se prestaran al margen de la normativa IR35.
Sin embargo, como sociedad limitada, una de las principales vías de ahorro fiscal que podrías aprovechar es la desgravación por enajenación de activos empresariales (Business Asset Disposal Relief). Anteriormente conocida como «desgravación para emprendedores» (Entrepreneurs’ Relief), la BADR es un aspecto importante a tener en cuenta si vendes, liquidás o enajenas tu empresa de cualquier otra forma.
Si cumples los requisitos, el régimen BADR podría limitar tu deuda tributaria por el impuesto sobre las ganancias patrimoniales al 10 %, en lugar de los tipos normales (del 20 % para los contribuyentes con tipos impositivos más elevados). La desgravación que puede solicitar actualmente a lo largo de su vida asciende a 1 000 000 de libras esterlinas. Suponiendo que haya podido acumular reservas en su empresa al no retirarse dividendos por ese importe, ¡el ahorro en el impuesto sobre las plusvalías sería de casi 100 000 libras esterlinas!
Así pues,en lugar de seguir como estás, como empresario individual, una sociedad limitadapodría ofrecerte mayor flexibilidad. E, irónicamente, es precisamente esa flexibilidad la que probablemente impide que el Gobierno —y, en concreto, la HMRC— defina el concepto de «ingresos extranjeros», lo cual es mucho mejor para los agentes de recaudación del Reino Unido, siempre ávidos de ingresos que tenerlo todo recogido en la ley, sino que, en su lugar, dependa de sus propias interpretaciones!
Mucha suerte a la hora de declarar tus ingresos en el extranjero a Hacienda, y esperamos que esto haya respondido a tu pregunta.
El experto era Kevin Austin, contable colegiado y director general deAccess Financial, empresa especializada en trabajo en el extranjero.
19 de abril de 2022