- Doble objetivo
- Mezcla de tipos impositivos
- El nuevo impuesto de sociedades también forma parte de los detalles más concretos
- No subestimes la duración
- El experto era Kevin Austin, director general de Access Financial.
Pregunta de un contratista: Debido a la compra de una propiedad entre familiares en España que inicié antes del Brexit, he obtenido la residencia en España, aunque sigo siendo titular de un pasaporte británico.
Ahora he vuelto al Reino Unido por un breve periodo de tiempo, pero, una vez obtenida la residencia en España, tengo pensado pasar el resto de mis días trabajando a distancia desde las cercanías de Barcelona para empresas del Reino Unido. He constituido una sociedad limitada en el Reino Unido, pero me pregunto si existe una forma de trabajar más ventajosa desde el punto de vista fiscal que a través de mi nuevaPSC.
Tenía pensado prestar servicios a empresas españolas de forma remota, pero las tarifas son más bajas que las que pagan las empresas del Reino Unido, así que imagino que mi clientela acabará siendo del Reino Unido y de fuera de España.
Pero, ¿tengo que controlar el tiempo que paso aquí en el Reino Unido con mi familia debido a la norma de los 183 días, o la HMRC se interesará menos por mí ahora que tengo la residencia en España, por lo que ya solo soy la mitad del problema de Héctor?
Respuesta del experto: ¡Gracias por esta interesante pregunta y enhorabuena por haberte dado de alta en España a tiempo!
Doble objetivo
Dado que tienes previsto pasar la mayor parte del tiempo en España, tu empresa constituirá un establecimiento permanente y estará sujeta al impuesto de sociedades español. Sin embargo, la HMRC también te reclamará el pago de impuestos en el Reino Unido, ya que se parte de la base de que cualquier empresa registrada en el Reino Unido debe pagar el impuesto de sociedades británico.
El resultado será que acabarás pagando el tipo más alto de los dos. Por lo tanto, tendrás que negociar con la HMRC y con las autoridades fiscales españolas para determinar dónde deben pagarse los impuestos. ¡No estoy seguro de que merezca la pena todo este lío!
Mezcla de tipos impositivos
Por desgracia, hay bastante más que tener en cuenta con respecto a la vía que has emprendido. El tipo impositivo principaldel impuesto de sociedadesen el Reino Unido aumentará al 25 % para el ejercicio fiscal de 2023, a partir del 1 de abril de 2023. No obstante, las empresas con beneficios de 50 000 libras o menos seguirán pagando el impuesto de sociedades al tipo del 19 %.
El tipo general del Impuesto sobre Sociedades (IS) en España es del 25 %. Pueden aplicarse otros tipos impositivos, en función del tipo de sociedad sujeta a tributación y de su actividad empresarial. En el caso de los establecimientos permanentes (EP) en España de sociedades extranjeras, se aplica el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR) a los ingresos que puedan atribuirse al EP, con un tipo impositivo del 25 %.
Pero ten en cuenta que el NRIT también se aplica a las empresas o personas físicas extranjeras no establecidas que obtengan ingresos en España. Afortunadamente para ti, parece poco probable que esto te afecte si tus clientes no se encuentran en España.
El nuevo impuesto de sociedades también forma parte de los detalles más concretos
Sin embargo, en el resto de España, las autoridades gravan a las empresas de nueva creación con un tipo del 15 %, aunque solo durante el primer ejercicio fiscal en el que obtengan beneficios y el siguiente. Además, hay que tener en cuenta el impuesto sobre actividades económicas. Se trata de un impuesto directo local que se aplica anualmente al ejercicio en España de actividades empresariales, profesionales o artísticas. El tipo impositivo asciende a un máximo del 15 %, aunque depende de varios factores.
Si lo analizamos con perspectiva, me queda claro que esto resulta complicado para lo que quieres conseguir y que, además, no es especialmente ventajoso desde el punto de vista fiscal. Por lo tanto, nuestro consejo es que te des de alta como «autónomo».
No subestimes la duración
En cuanto a los plazos, el tiempo que puedas pasar en el Reino Unido una vez que te hayas convertido en no residente puede tenerse en cuenta en el marco dela Prueba de Residencia Legal. Puedes seguir este enlace para obtener más detalles:https://www.gov.uk/government/publications/rdr3-statutory-residence-test-srt
En general, una vez que hayas demostrado tu condición de no residente en el Reino Unido y quieras evitar volver a adquirirla, normalmente no podrás pasar una media de hasta 180 días en el Reino Unido durante un ejercicio fiscal. ¡Buena suerte!
El experto era Kevin Austin, director general deAccess Financial.
Miércoles, 27 de octubre de 2021