A la pregunta que se plantean muchos autónomos en esta época del año (a menudo, a medida que empieza a hacer más calor en el Reino Unido): «¿Se puede dirigir una empresa en el Reino Unido como autónomo desde el extranjero?», la respuesta es un rotundo «Sí».
Sin embargo, aunque es perfectamente posible gestionar una empresa del Reino Unido como contratista desde el extranjero, hay algunas complejidades que hay que tener en cuenta, escribe Kevin Austin, director general deAccess Financial, empresa de asesoramiento sobre contratación en el extranjero.
En primer lugar, si eres un autónomo residente fiscal en el Reino Unido, ¿qué trabajo o encargo vas a realizar realmente?
Es necesario que tengas esto en cuenta antes de abordar las cuestiones relacionadas con el visado y la HMRC, ya que debes saber que algunos contratos del Reino Unido excluyen en sus condiciones que el titular pueda ejecutar dicho acuerdo desde el extranjero.
Como se abordará en un artículo nuestro que se publicará en breve en ContractorUK, los contratos públicos y los contratos que requieren una habilitación de seguridad suelen incluir esta cláusula de exclusión. Del mismo modo, algunos contratos comerciales pueden prohibir su ejecución a distancia, fuera del Reino Unido.
Entonces, ¿quién eres exactamente? Si, por ejemplo,no resides en el Reino Unido y tienes previsto trabajar allí, lo más probable es que necesites un visado de trabajador cualificado (SWV).
Para obtener un SWV, debes tener una oferta de trabajo y cumplir unos umbrales salariales específicos. Si tienes previsto trabajar fuera del Reino Unido, esto no es necesario.
En este sentido, (afortunadamente para algunos) no existen requisitos de residencia para dirigir una empresa en el Reino Unido ni para ser consejero de una sociedad británica.
Sin embargo, si eres residente fiscal en el Reino Unido y tienes intención de trabajar en el extranjero, debes tener en cuenta que un consejero corre el riesgo de convertirse en residente fiscal con arreglo a la legislación nacional del país en el que trabaje.
Por lo general, esto ocurre tras haber pasado más de 182 días en un ejercicio fiscal en el país de trabajo. En muchos países desarrollados, esto implica estar sujeto a impuestos por tus ingresos mundiales, y no solo por los ingresos que se generan en el país de trabajo.
Ahora, profundicemos un poco más en la geografía.
Independientemente de tu ubicación exacta, si tienes una empresa en el Reino Unido, ya sea como autónomo o comosociedad limitada, debes comunicar la existencia de dicha empresa a la autoridad fiscal del Reino Unido: la HMRC.
Los impuestos a los que estarás sujeto y que, por lo tanto, deberás pagar, dependerán de tu situación de residencia y de cómo organices tu actividad como autónomo.
Pero supongamos que eres residente fiscal en el Reino Unido y has decidido quedarte en un país en el que estabas de vacaciones. Lamentablemente, mientras tengas un visado de turista del Reino Unido, no te está permitido trabajar para tu sociedad limitada del Reino Unido, aunque realices el trabajo en el extranjero.
El visado de turista está destinado a actividades de ocio y turismo, y no a la realización de actividades comerciales.
Si tienes intención de trabajar para tu empresa del Reino Unido mientras te encuentras en el extranjero, debes solicitar un visado que te permita realizar dichas actividades. Afortunadamente, existen varias opciones, entre las que se incluyen los visados de trabajo y residencia y los visados para nómadas.
Ten en cuenta que trabajar para tu empresa del Reino Unido mientras tienes un visado de turista puede acarrear graves consecuencias, como la revocación del visado, la denegación de futuras solicitudes de visado e incluso sanciones legales.
Ten en cuenta, además, que tras el Brexit, los únicos países en los que un ciudadano del Reino Unido puede trabajar sin restricciones son la República de Irlanda, la Isla de Man y las Islas del Canal.
Por supuesto, la cuestión fiscal es fundamental. Para evitar pagar impuestos dos veces sobre los mismos ingresos, debes comprobar si tu país tiene un convenio de doble imposición con el Reino Unido.
Por lo tanto, consulta en las páginas web de las autoridades fiscales correspondientes si existe un convenio de doble imposición entre los países en los que deseas desarrollar la actividad y aquel en el que tienes tu residencia fiscal habitual, con el fin de evitar pagar dos veces por los mismos ingresos.
Aunque gestiones tu negocio en el Reino Unido como contratista desde el extranjero, debes darlo de alta enla HMRC a efectos del IVAsi tu volumen de negocio sujeto al IVA supera las 90 000 libras esterlinas.
También puedes darte de alta si tu volumen de negocio es inferior a 90 000 £, si consideras que ello te puede reportar ventajas. Por ejemplo, quizá te interese darte de alta a efectos del IVA ante la HMRC para recuperar el IVA soportado.
Si aún no tienes una sociedad limitada en el Reino Unido, plantéate convertirte en una o constituir una, tanto por las ventajas fiscales como por la responsabilidad limitada.
Si no eres residente fiscal en el Reino Unido, debes consultar cuálesson los requisitos de tuautoridad fiscal de origen en lo que respecta a las empresas en el extranjero. La mayoría de los países desarrollados cuentan con normas de tributación a nivel mundial quete someterán a ti y a tu empresa al régimen fiscal de tu país de origen, independientemente de dónde te encuentres tú o de dónde se encuentre tu empresa.
Pero si eres residente fiscal en el Reino Unido y quieres plantearte dirigir una empresa británica desde el extranjero, debes tener en cuenta lo que se conoce como «establecimiento permanente».
Una empresa adquiere presencia fiscal y un establecimiento permanente («EP») en virtud de los convenios fiscales internacionales y la legislación nacional en las siguientes circunstancias:
1. Establecimiento permanente:Si tu empresa del Reino Unido cuenta con una oficina física, una sucursal, una fábrica u otro establecimiento permanente en un país extranjero, podría considerarse un establecimiento permanente(PE). Esto incluye incluso una oficina pequeña o un espacio de coworking que se utilice de forma habitual.
2. Agente dependiente:Si una persona que actúa en nombre de su empresa del Reino Unido (por ejemplo, un empleado o un agente) tiene la facultad de celebrar contratos en el país extranjero y ejerce habitualmente dicha facultad, esto podría dar lugar a un establecimiento permanente. Si usted es el único administrador que se desplaza al extranjero, la gestión central se traslada al país de destino y se considera que se ha constituido un establecimiento permanente.
3. Obra:Un proyecto de construcción o instalación de una duración determinada (normalmente superior a seis meses) puede constituir un establecimiento permanente en algunos países.
4. Establecimiento permanente por prestación de servicios:En algunos casos, la prestación de servicios en un país durante un período prolongado (normalmente superior a seis meses) puede dar lugar a un establecimiento permanente, incluso sin disponer de un local fijo de negocio.
5. Actividades específicas:Ciertas actividades, como la minería, la exploración de petróleo y gas o la gestión de un almacén, también pueden dar lugar a la creación de un establecimiento permanente, incluso durante períodos más cortos.
En caso de que se considere que su sociedad limitada del Reino Unido tiene un establecimiento permanente en un país extranjero, podría estar obligada a pagar el impuesto de sociedades sobre los beneficios atribuibles a dicho establecimiento permanente en ese país, lo que puede dar lugar a un aumento de las obligaciones de cumplimiento normativo y, potencialmente, a una mayor carga fiscal.
A continuación, el dinero. Te recomiendo que abras una cuenta bancaria empresarial en el Reino Unido para recibir pagos y gestionar las finanzas.
Sin ello, cuando la HMRC venga a investigar tus asuntos, insistirá en que le reveles todas tus operaciones bancarias, así que mantén separadas tus finanzas empresariales de las privadas.
Al enviar o recibir dinero al extranjero, debes tener en cuenta las fluctuaciones de los tipos de cambio y las comisiones por transferencia.
En sexto lugar, la tecnología. La mayoría de las empresas hoy en día (y todas aquellas que operan a distancia) no pueden prescindir de una buena comunicación y una buena infraestructura.
Debes asegurarte de disponer de una conexión a Internet estable y, a ser posible, de alta velocidad para el teletrabajo y la interacción con los clientes.
Afortunadamente, la banda ancha de alta velocidad está disponible en casi todo el Reino Unido. Pero no te quedes ahí si vas a dirigir un negocio en el Reino Unido desde el extranjero a largo plazo: una pequeña inversión en software de videoconferencia y de gestión de proyectos será fundamental para que todo funcione sin problemas y debería reportarte un beneficio considerable.
En séptimo lugar, ¿qué ocurre si la tecnología u otros aspectos fallan? En ese caso, tu empresa del Reino Unido deberá estar cubierta, sobre todo si opera en Gran Bretaña mientras tú te encuentras en el extranjero. De hecho, hoy en día prácticamente todas las empresas del Reino Unido necesitan un seguro.
Deberías leer la letra pequeña para asegurarte de que la cobertura se ajusta a tus necesidades específicas.
La póliza ideal para ti podría incluir un seguro de responsabilidad civil profesional que te proteja frente a reclamaciones por errores u omisiones, responsabilidad civil o riesgos laborales, en caso de que tengas empleados.
En octavo lugar, mantente preparado. La normativa en el Reino Unido puede cambiar —y de hecho cambia— con bastante frecuencia, por lo que es fundamental estar al día de los últimos requisitos en materia de visados, impuestos y operaciones empresariales. Por este motivo, deberías consultar a un contable especializado en personas que se encuentren en circunstancias similares para obtener asesoramiento fiscal, jurídico y empresarial en general, tanto en el Reino Unido como en tu país de residencia.