La regla de los 183 días es un concepto ampliamente reconocido que utilizan la mayoría de los países para determinar si una persona debe considerarse residente a efectos fiscales. La regla establece que, si una persona pasa 183 días o más al año o en un periodo de 12 meses consecutivos (los criterios varían) en un mismo país, se la considerará residente fiscal y deberá pagar impuestos en ese país sobre sus ingresos mundiales (si dicho país aplica normas de tributación mundial), procedentes de todas las fuentes. Sin embargo, este concepto es más complejo de lo que parece y, a menudo, se malinterpreta y se aplica de forma incorrecta.
Uno de los principales conceptos erróneos sobre la norma de los 183 días es que se aplica a todo tipo de trabajadores, incluidos los contratistas y los autónomos. Sin embargo, no es así. La norma solo se aplica a los trabajadores por cuenta ajena (por ejemplo, los trabajadores desplazados, enviados al extranjero desde su país de origen) que tengan un contrato de trabajo a tiempo completo con una empresa. En el caso de estos trabajadores desplazados, si la duración de la estancia en el Estado que no es su país de origen supera los 183 días, deberán pagar impuestos en el país de trabajo desde el inicio del contrato. La conclusión clave es que, si el contrato se prolonga más allá de seis meses, el trabajador estará sujeto a tributación en el país de trabajo, con efecto retroactivo desde el primer día, y, si no se han realizado las altas locales, podrán aplicarse sanciones o multas e intereses de demora. Los trabajadores autónomos (contratistas o independientes) y aquellos que operan a través de una sociedad de servicios personales (PSC) deben cumplir la legislación fiscal y de la Seguridad Social del país de trabajo desde el inicio de su misión (es decir, desde el primer día).
Otro error común es pensar que la norma de los 183 días se aplica a los permisos de trabajo y a las cotizaciones a la Seguridad Social. Sin embargo, esto no es cierto. Las leyes de inmigración y las cotizaciones a la Seguridad Social suelen estar reguladas por el país de acogida y deben considerarse por separado.
También es importante señalar que la norma de los 183 días cuenta todos los días de presencia física en el país, incluidos los días festivos, las visitas a familiares o amigos y cualquier otro día que se haya pasado allí. Esto significa que, aunque una persona no trabaje más de 183 días, puede seguir considerándose residente fiscal si ha pasado un tiempo considerable en el país.
La regla de los 183 días puede tener un impacto significativo en el país de trabajo si se utiliza indebidamente o se interpreta de forma errónea. Si la norma no se aplica correctamente, el país de trabajo se ve privado de los impuestos, el IVA y las cotizaciones a la Seguridad Social que le corresponden por el trabajador durante la vigencia de su contrato. El uso indebido de la norma de los 183 días también puede constituir una infracción de leyes como la Ley de Finanzas Penales de 2017 (CFA 2017) del Reino Unido, lo que podría suponer que las agencias, los clientes y los contratistas se enfrenten a acciones judiciales.
Para las empresas de selección de personal, el uso incorrecto de la regla de los 183 días a la hora de asignar a trabajadores temporales en el extranjero puede tener consecuencias perjudiciales para su agencia. Existe el riesgo de perder clientes si un trabajador temporal no cumple con la normativa en el momento de su asignación, y también existe la posibilidad de que la propia agencia sea sancionada. El posible daño a la reputación de la agencia es muy real.
Los contratistas que deseen utilizar su PSC en el extranjero y que no se aseguren de contar con los registros personales y de la empresa adecuados a nivel local también corren el riesgo de tener que pagar el impuesto sobre la renta y la Seguridad Social del país de trabajo sobre la totalidad de sus ingresos globales, así como el impuesto de sociedades sobre todos los beneficios y el IVA sobre sus servicios. Asimismo, se exponen a multas cuantiosas, sanciones y obligaciones retroactivas si utilizan una PSC que no esté debidamente registrada en el país de destino. En casos graves, tanto la persona como la agencia pueden incluso enfrentarse a restricciones operativas dentro del país, y el contratista podría ser deportado o incluso condenado a una pena de prisión.
Como puedes comprobar, la norma de los 183 días puede resultar compleja y difícil de manejar, sobre todo para quienes trabajan en varios países o no están familiarizados con la legislación local en materia de impuestos, Seguridad Social e inmigración. Ahí es donde entra en juego Access Financial. Como proveedor líder de soluciones internacionales de gestión de nóminas y contratos, Access Financial es el socio integral para empresas de selección de personal, corporaciones y profesionales autónomos que deseen contratar personal o expandirse a nivel internacional.
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